Доброго дня!
ИП Глава К(Ф)Х, имеет одного наемного сотрудника. ИП Глава К(Ф)Х заплатил фиксированные страховые взносы за 2021 год в полном объеме (40 874 руб.) за себя в марте 2021 года. За 1 квартал 2021 года РСВ сдала с кодом 124 по месту жительства главы крестьянского хозяйства, с заполненным разделом 2 и Приложением 1 к нему.
Уважаемые коллеги, сориентируйте, пожалуйста, РСВ за полугодие 2021 года я могу сдать с кодом 124 с нулевым разделом 2 или же мне надо сдать с кодом 120. Письмо ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ читала. РСВ за первый квартал 2021 года с кодом 124 сдала намеренно, возможно я была не права, теперь пытаюсь разобраться.
Заранее благодарна!
Цитата (Дубовка):Доброго дня!
ИП Глава К(Ф)Х, имеет одного наемного сотрудника. ИП Глава К(Ф)Х заплатил фиксированные страховые взносы за 2021 год в полном объеме (40 874 руб.) за себя в марте 2021 года. За 1 квартал 2021 года РСВ сдала с кодом 124 по месту жительства главы крестьянского хозяйства, с заполненным разделом 2 и Приложением 1 к нему.
Уважаемые коллеги, сориентируйте, пожалуйста, РСВ за полугодие 2021 года я могу сдать с кодом 124 с нулевым разделом 2 или же мне надо сдать с кодом 120. Письмо ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ читала. РСВ за первый квартал 2021 года с кодом 124 сдала намеренно, возможно я была не права, теперь пытаюсь разобраться.
Заранее благодарна!
Добрый день!
Расчет с кодом 124 и указанным Вами составом (раздел 2 и приложение к нему) представляется за 2021 год 1 раз до 30.01.2022 г. при отсутствии наемных работников (п. 3 ст. 432 НК РФ).
По моему мнению, Вам нужно было представить за 1 квартал (и далее представлять за полугодие, 9 месяцев и год) РСВ с кодом 120 в составе титульного листа, раздела 1 с приложениями и раздела 3, раздела 2 и приложения 1 к разделу 2 (п. п. 2.1, 2.2, 2.3, 3.9 Порядка заполнения форму расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
СЭДО с ФСС
Готовьте и сдавайте в ФСС сведения о застрахованных лицах
НКК, доброго дня!
Благодарю за ответ! Но раздел 2 заполняется только КФХ, в случае, если на титульном листе отчета РСВ в поле «По месту нахождения (учета)» указывается код «124». В письме ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ написано, что если глава КФХ имеет наемных работников и производит им выплаты, расчет по взносам представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). В таком случае РСВ заполняется следующим образом: в расчете за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) указывается код места представления «120». При этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 на наемных работников. В годовом расчете указывается код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.
В моем случае ИП Глава КФХ имеет наемного сотрудника и фиксированные страховые взносы за себя заплатил в 1 квартале 2021 года. Исходя из пояснений ФНС России, я должна сдавать РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев с кодом «120», а годовой РСВ с кодом «124». А я за 1 квартал сдала РСВ с кодом «124».
Цитата (Дубовка):НКК, доброго дня!
Благодарю за ответ! Но раздел 2 заполняется только КФХ, в случае, если на титульном листе отчета РСВ в поле «По месту нахождения (учета)» указывается код «124». В письме ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ написано, что если глава КФХ имеет наемных работников и производит им выплаты, расчет по взносам представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). В таком случае РСВ заполняется следующим образом: в расчете за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) указывается код места представления «120». При этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 на наемных работников. В годовом расчете указывается код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.
В моем случае ИП Глава КФХ имеет наемного сотрудника и фиксированные страховые взносы за себя заплатил в 1 квартале 2021 года. Исходя из пояснений ФНС России, я должна сдавать РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев с кодом «120», а годовой РСВ с кодом «124». А я за 1 квартал сдала РСВ с кодом «124».
Добрый день!
Выделенное синим письмо утратило силу с 2020 г. в связи с утверждением новой формы РСВ и нового порядка ее заполнения и представления.
Соответственно, централизованных разъяснений по вопросу о порядке представления РСВ ИП КФХ с работниками на сегодня нет.
Я высказал свое мнение о порядке представления такой отчетности выше. Приведенный Вами порядок из утратившего силу письма также имеет право на существование. Думаю, оптимальным будет уточнить позицию Вашей ИФНС на сей счет.
НКК, благодарю за пояснения! Так и поступлю.
Государство переводит больничные в электронный вид
Подключите сервис для работы с электронными больничными и сопутствующей отчетностью
Страховые взносы: какие коды должны указывать главы КФХ в отчетности
28.12.2017
ФНС РФ в своем письме от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@ уточнила, какие сведения должны указывать главы крестьянских (фермерских) хозяйств в расчетах по страховым взносам.
Ведомство отмечает, что для целей страховых взносов НК РФ приравнивает глав КФХ к индивидуальным предпринимателям. При этом данный порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано крестьянское (фермерское) хозяйство.
Таким образом, главы КФХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от наличия дохода.
Соответственно, если глава КФХ (включающего других участников хозяйства или без них) не осуществляет наем работников, то он сдает расчет по страховым взносам по месту учета до 30 января года, следующего за истекшим.
Такие главы КФХ должны указать код места представления «124», а также заполнить раздел 2 и приложение 1 к нему (с идентификацией физлиц) – на всех членов КФХ, включая главу.
Если глава КФХ осуществляет выплаты наемным работникам, то в налоговые органы но должен сдавать квартальные и годовые расчеты по страховым взносам в те же сроки, что и остальные работодатели. В этом случае:
- в квартальном расчете указывается код места представления «120», заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 (с идентификацией физических лиц) на наемных работников;
- в годовом расчете ставится код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физлиц) на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу.
Вместе с тем, действующий порядок заполнения расчета не учитывает ситуацию, когда отчетность сдает глава КФХ, который прекратил деятельность в качестве ИП.
Как отмечает ФНС, в подобном случае главы КФХ вправе на титульном листе расчета использовать следующие значения для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:
- 83 — 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 84 – полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 86 – год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).
Кроме того, в показателе «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать код «240».
В тоже время КФХ, созданные в форме юридического лица, при прекращении деятельности в показателе «Расчетный (отчетный) период (код)» на титульном листе расчета вправе указывать значения, приведенные в приложении № 3 к действующему порядку заполнения отчетности.
При этом не будет считаться нарушением указание такими КФХ перечисленных выше значений до момента их официального установления.
В решениях «1С:Предприятие» возможность указания главами КФХ в расчете по страховым взносам кодов, рекомендованных налоговым ведомством, будет поддержана с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Главы КФХ заполняем правильно расчет по страховым взносам!
Приближается 30 января — срок представления расчета по страховым взносам за 2017 год.
В связи с чем особое внимание обращаем на правильность заполнения расчета главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ).
Так, в случае отсутствия у главы КФХ наемных работников, в расчете на титульном листе следует указывать код места представления — «124», а так же следует заполнять раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.
Если в своей деятельности глава КФХ использует труд наемных работникам, то за календарный год в расчете на титульном листе необходимо будет указать код места представления — «124». При этом, обязательны для заполнения раздел 1 с приложениями, раздел 3 (с идентификацией физических лиц) — на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.
Особенности представления расчета по страховым взносам главами крестьянских хозяйств изложены в письме ФНС России от 25.12.2017 №ГД-4-11/26372@.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)
Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
Попробовать
Кто сдает РСВ
Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.
ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.
Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 1 квартал — 4 мая 2022;
- за 2 квартал (полугодие) — 1 августа 2022;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 31 октября 2022;
- за 4 квартал (2022 год) — 30 января 2023.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Попробовать бесплатно
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Способы сдачи расчета
Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.
Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Надо ли сдавать нулевки
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
От нулевого отчета освобождены только ИП без сотрудников, которые в отчетном периоде не производили выплат физлицам и не уплачивали страховые взносы.
Штрафы за нарушения при сдаче расчета
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.
Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).
Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2022 года
Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.
Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:
- Титульный лист. Убрали сведения о виде экономической деятельности. Обратите внимание, что ФНС будет проверять право на применении пониженных тарифов по взносам, опираясь на основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
- Приложения 3 и 4 исключены из расчета, а у оставшихся поменялась нумерация. Из РСВ удалили «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» (приложение 3), а также «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4). Приложение 5.1 для ИТ-компаний теперь имеет номер 3, а приложение 6 для НКО — номер 4.
- Исключили ряд строк. Из первого раздела убрали строки 120-123, в которых отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Из приложения 2 к первому разделу убрали признак выплат (строка 002), расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070) и сумму превышения расходов над исчисленными взносами (строка 090).
- Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц. Плательщики взносов, получившие статус участников проекта по ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ будут проставлять код тарифа «23». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ИНТЦ» — физические лица; «ВЖТЦ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПТЦ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ. Субъекты МСП, которые работают в сфере общепита и соответствуют условиям из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@, будут указывать код тарифа «24» и следующие коды категорий застрахованных лиц: «ОВЭД» — физические лица; «ВЖОВ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПОВ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.
Любые отчеты онлайн
Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.
Узнать больше
Как заполнять РСВ
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты, и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Как заполнить РСВ автоматически
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.
Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками
Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.
В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.
.PNG)
В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.
.PNG)
.PNG)
В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.
В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Попробовать бесплатно
Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.
При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.
Для стандартной ставки 22 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.
.PNG)
.PNG)
Для пониженой ставки 10 % с выплат сверх МРОТ — код 20.
В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Чтобы учесть снижение ставки по взносам с выплат сверх МРОТ, нужно заполнить два подраздела 1.2
В приложении 2 отражаются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. С выплат сверх МРОТ они не исчисляются, поэтому понадобится снова два экземпляра приложения.
Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.
Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Попробовать бесплатно
При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.
Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.
Отчетность, учет, зарплата в удобном сервисе
Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.
Попробовать бесплатно
Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.
Содержание
- Общие сведения
- Состав расчета
- Пример заполнения в 1С
- Схема проверки расчета
- Заполнение титульного листа
- Заполнение Раздела 3
- Заполнение Приложения N 1
- Заполнение Подраздела 1.1
- Заполнение Подраздела 1.2
- Заполнение Приложения N 2
- Заполнение Раздела 1
- Как проверить расчет
- Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ
Общие сведения
Расчет представляется в налоговую инспекцию, а не в фонды. Если организация не вела деятельность в отчетном периоде, то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.
Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:
- на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).
В расчете по страховым взносам не представлены сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по этим взносам мы по-прежнему отчитываемся по форме 4-ФСС.
Состав расчета
Расчет по страховым взносам состоит из
- Титульного листа;
- Раздела 1 с приложениями;
- Раздела 2;
- Раздела 3.
В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.
В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
- Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
- Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
- при наличии работников заполняется также Раздел 3.
Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:
- Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
- Подраздел 1.4 — если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
- Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
- Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
- Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
- Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
- Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
- Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:
Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:
| Работник | Заработок за 1 кв. 2017 | Взносы на ОПС | Взносы на ОМС | Взносы на ОСС |
| Афанасьев А.А | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
| Лопырева Л.Л. | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
| Ромашкина А.А, | В отпуске за свой счет | 0 | 0 | 0 |
| Ромашкин Р.Р. | Премия за прошлый период 10 000 руб. | 2 200 | 510 | 290 |
| Всего: | 68 200 | 15 810 | 8 990 |
Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:
Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить:
Схема проверки расчета
Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:
- сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
- затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
- обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
- в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.
Заполнение титульного листа
Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации:
Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).
Заполнение Раздела 3
Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.
Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:
- даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
- даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.
В нашем примере в Раздел 3 будут включены сведения по четырем застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017 г находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017 г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы.
Для каждого застрахованного лица заполняются:
- Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;
Персональные данные застрахованных будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.
- Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.
Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.
Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР.
В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:
- Афанасьев А.А.:
- Лопырева Л.Л.:
- Ромашкин Р.Р.:
- Ромашкина А.А.:
Заполнение Приложения N 1
Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:
Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:
Заполнение Подраздела 1.1
В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Данные приводятся:
- нарастающим итогом с начала расчетного периода;
- за последние 3 месяца отчетного периода;
- отдельно за каждый месяц отчетного периода.
В нашем примере в Подразделе 1.1 заполняется информация:
- о количестве застрахованных лиц;
В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.
В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.
- о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;
В нашем примере страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000 руб. 2-х основных работников и с премии в сумме 10 000 руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников.
Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам):
Сумма взносов на ОПС в Подразделе 1.1 в целом по организации должна совпадать с суммой взносов по ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3. В противном случае ИФНС расчет не примет.
Заполнение Подраздела 1.2
В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.
В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.
Заполнение Приложения N 2
В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:
- 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
- 2 – зачетная система.
В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.
В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.
Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:
Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:
- 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
- 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.
В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.
По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений.
На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.
Как проверить расчет
С помощью кнопки Проверка — Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).
Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ и дополнены Письмом ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@.
Что проверяется контрольными соотношениями:
«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.
Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.
Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:
По новому контрольному соотношению из Письма ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@ налоговые органы могут завалить вас требованиями о предоставлении пояснений. Подробнее — см. ФНС ЗАВАЛИТ ТРЕБОВАНИЯМИ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ ИЗ-ЗА НОВЫХ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ В РСВ И 6-НДФЛ
Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.
Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:
- разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
- разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
- 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.
Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.
Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:
Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ
Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru). Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя, затем открыть расчет и нажать на кнопку 
Контроль документа.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
С 1 января 2023 года начнет действовать новый порядок для расчета страховых взносов. Изменится и форма отчетности РСВ.
Новые сроки представления РСВ
Новая форма РСВ будет сдаваться ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 в редакции с 01.01.2023) Первый раз отчитаться по обновленному РСВ нужно будет за первый квартал 2023 года не позднее 25 апреля.
Крестьянские (фермерский) хозяйства должны будут предоставлять РСВ ежегодно, но в другие сроки – не позднее 25 января следующего за отчетным годом (п. 3 ст. 432 НК в редакции с 01.01.2023). Первыйраз новую форму РСВ необходимо подать за 2023 год до 25 января 2024 года включительно.
При этом за четвертый квартал 2022 года необходимо будет подать РСВ по старой форме, но по новым срокам – не позднее 25 января 2023 года.
Для наглядности покажем в таблице, как изменились сроки сдачи РСВ в сравнении 2022 года и 2023 года.
Сервис 1С-Отчетность позволяет отправлять отчеты напрямую из 1С. Только актуальные формы отчетов с учетом всех изменений в законодательстве и комфортная работа в привычном интерфейсе учетной программы компании.
Подключиться к сервису
Новая форма РСВ
С 1 января 2023 года действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов. В связи с этим обновили форму расчета страховых взносов.
Новая форма и порядок заполнения РСВ утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Новая форма теперь включает четыре раздела вместо привычных трех.
Как изменился титульный лист
На титульном листе добавили новое поле «ОГРНИП» – основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.
Поле предназначено для заполнения предпринимателями или главами крестьянских (фермерских) хозяйств. В нем указывают регистрационный номер из листа записи ЕГРИП (п. 2.12 Порядка заполнения).
Раздел 1
«Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»
Раздел 1 включает данные по общим суммам страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. Отдельно указывают страховые взносы, исчисленные по базовому тарифу, и отдельно по дополнительному.
Указывают общую сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, и отдельно за последние три месяца расчетного периода.
В связи с тем, что с 1 января 2023 года начинает действовать единый страховой тариф, страховые взносы больше не нужно разбивать по видам страхования.
Раздел 1 включает три подраздела и четыре приложения. Приложения предназначены для организаций, применяющих льготные тарифы по страховым взносам.
Подраздел 1 Раздела 1 содержит сведения о тарифе, о количестве сотрудников и суммах выплат, с которых рассчитывают страховые взносы.
Изменения произошли в части новых строк стр.021 и 022, где надо указать количество работников, выплаты которых не превысили единую предельную величину базы (ЕПВБ), и отдельно, у которых – превысили ЕПВБ.
База для начисления взносов тоже делится на части: не превышающую ЕПВБ – стр. 051 и превышающую ЕПВБ – стр. 052.
Код тарифа указывают в строке 001. Причем если в течение расчетного периода организация применяла более одного тарифа, то необходимо заполнить Подраздел 1 Раздела 1 на каждый тариф.
Подраздел 2 Раздела 1 предназначен только для организаций, применяющих дополнительные тарифы при расчете взносов на ОПС.
Это тарифы для:
-
сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию (ст. 428 НК);
-
работников опасных и вредных производств (в зависимости от класса опасности – 9% и 6%).
Подраздел 3 Раздела 1 будут заполнять компании, производящие выплаты членам летных экипажей и работникам угольной промышленности. Применяются тарифы с учетом взносов на дополнительное соцобеспечение в соответствии со ст. 429 НК.
Приложения к Разделу 1 РСВ предназначены для компаний и предпринимателей, которые применяют льготные тарифы страховых взносов (ст. 427 НК).
Приложение 1 – для IT-компаний и организаций сферы радиоэлектроники.
Приложение 2 – будут заполнять НКО, применяющие УСН.
Приложение 3 – для компаний из сферы производства и реализации анимационной аудиовизуальной продукции.
Приложение 4 – для организаций, производящих выплаты в пользу учащихся за работу в студотрядах (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Сервис Астрал Отчет 5.0 – обеспечит возможность отправки отчетов с любого ПК без привязки к рабочему месту. Удобный редактор отчетов, прием требований из ФНС, отправка отчетности во все контролирующие органы.
Заявка на подключение
Раздел 2
«Сводные данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
Этот раздел будут заполнять главы КФХ. Указывать необходимо общую сумму страховых взносов без разбивки на ОПС и ОМС.
Раздел 3
«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Раздел предназначен для всех без исключения организаций и ИП. Число строк и граф в разделе не изменилось. Обновился порядок заполнения строк 150 и 170, а также их наименование.
Подраздел 3.2.1 будет отражать страховые взносы, исчисленные по единому тарифу.
В разделе указывают, как и ранее сведения:
-
данные сотрудника;
-
сумма выплат и иных вознаграждений в адрес работника;
-
суммы исчисленных страховых взносов (по базовому и дополнительному тарифам).
Сервис Астрал Отчет 4.5 обеспечит сдачу отчетности в контролирующие органы и ЭДО с контрагентами. Данные хранятся на ПК, а не в облаке.Доступ к единой базе для нескольких пользователей с разных рабочих мест.
Подключиться к сервису
Раздел 4
Новый раздел для организаций, которые выплачивают вознаграждения прокурорам, следователя и судьям.
С 1 января 2023 года выплаты указанным категориям государственных служащих будут облагаться по особым тарифам страховых взносов (п. 6.1 ст. 431 НК):
-
ОПС – 0%;
-
ОМС – 5,1%;
-
ОСС – в пределах ЕПВБ −2,9 %, а с выплат, превышающих ЕПВБ – 0%.
Разделы РСВ, которые заполняют в обязательном порядке
На состав формы РСВ влияют сфера деятельности компании и наличие права на применение льготных тарифов по страховым взносам (п. 1.4 – 1.7 Порядка заполнения).
В основном компании и ИП сдают форму РСВ в следующем виде:
-
Титульный лист;
-
Раздел 1;
-
Подраздел 1 к Разделу 1;
-
Раздел 3.
Сервис 1С: Уполномоченный представитель – это веб-сервис на базе 1С, который обеспечит отправку отчетности во все контролирующие органы за свою и сторонние компании.