- Главная
- Новости
- Учет и налогообложение
- Как исправить ошибку в сформированном чеке коррекции
Как исправить ошибку в сформированном чеке коррекции
21.09.2021
Эксперты ФНС разъяснили, что делать налогоплательщику, если была допущена ошибка при формировании чека коррекции.
Ведомство напоминает, что по нормам статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек коррекции формируется в случаях:
- осуществления ранее расчета без применения ККТ:
- применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ.
При этом законодательство не обязывает осуществлять корректировку расчетов с использованием именно той единицы ККТ, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет.
Если ошибка допущена в чеке коррекции, то ее исправляют в 2 этапа:
- необходимо аннулировать неправильный чек коррекции. Для этого формируется новый чек коррекции, отображающий обратную операцию. Он должен содержать противоположный признак расчета (например «возврат прихода», и те же ошибочные данные, что и в первоначальном чеке коррекции);
- необходимо пробить повторный кассовый чек коррекции с правильными данными.
В отличие, от исправления обычного кассового чека, исправление кассового чека коррекции не зависит от версии формата фискальных данных.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Неправильно пробит чек коррекции: как исправить ошибку?
Доброго времени коллеги! Совсем недавно пришлось принять дела у ИП, открытого в 3ем квартале 2018г.(УСН6%). При сопоставлении выписок банка и данных по онлайн-кассе (Атол 11-Ф) ФФД1.05 в Контур ОФД выяснилось, что чеки по оплате по картам (по безналу) не пробивались довольно длительное время: с сентября по начало ноября(( Как объяснил сам ИП, он долгое время считал, что чек, выходящий из терминала и есть то самое пробитие чека по безналу (в силу технических причин там нет привязки терминала к онлайн-кассе и по факту приходится отдельно заносить все безналичные чеки в онлайн-кассу, пробивая т.о. ещё один, но уже кассовый чек с соответствующим признаком расчета). Сумма там накопилась, сами понимаете, не маленькая. Исправлено это было в декабре чеком коррекции на ОБЩУЮ сумму(один чек коррекции от 19.12.2018 на сумму ХХХ), а в объяснительной, которую направили в ИФНС, была расшифровка по каждой дате такого нарушения для идентификации каждого такого расчета (документ прилагаю на всеобщее обсуждение). Как показалось составлено всё грамотно и возможность идентификации (а это одна из причин выписать штраф даже при самостоятельном заявлении об ошибках) каждого нарушения казалось бы есть. За исключением одного НО…. В ИФНС сказали, что для идентификации они хотят видеть чек коррекции на каждое такое нарушение! И пояснили, что штраф или его отсутствие будет зависеть от систематичности таких нарушений((( Из чего я предполагаю, что может быть ИП как раз и хотят подвести под понятие этой систематичности(((( Я не спорю, нарушение конечно есть, но ведь и обнаружены они им самостоятельно и объяснительная в виде акта от него есть….Т.е. получается несмотря на то,что ИП даёт расшифровку в Акте по каждому такому платежу, этих сведений для ИФНС не достаточно(((. Отсюда не понятно, что нам теперь со всем этим делать…. Ведь получается, что как минимум он должен сейчас отменить этот чек коррекции на общую сумму (поискала на форуме, к сожалению не нашла сведений возможно ли такое….) и пробить чек коррекции по каждому (!!!) не пробитому прежде чеку….. Мне одно не понятно… каким образом это можно сделать, если например, за день по выписке банка я могу увидеть поступление с назначением платежа: «Эквайринг, перечислено по реестру от 12.11.2018. (Количество операций 5 на сумму 2,140.00», но нигде нет сведений на какую именно сумму был каждый не пробитый чек (!!!)(((( Опять же не уверена по поводу даты, когда именно он был не пробит, т.к. о том, что реестр по эквайринговым операциям составляется нашим банком с покупок произведенных покупателем накануне, мы узнали со слов клиентского менеджера нашего банка. По примеру указанной выписки мы конечно можем понять, что 11.11.2018г. было не пробито 5 чеков с признаком расчета «Электронно», но при этом нет уверенности насчет их даты и непонятно каким теперь образом вычислять сумму каждого такого чека((( Буду очень благодарна, если кто-то прояснит ситуацию!
Добрый день.
Цитата (BTR4iK):В ИФНС сказали, что для идентификации они хотят видеть чек коррекции на каждое такое нарушение!
Устно сказали? В связи с чем возник такой разговор: Вы сами спросили или какая-то проверка уже идет?
Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой до 50%
Добрый день! Сами позвонили, чтобы узнать ответ от ИФНС. Пока никаких Требований и предписаний ифнс не выставляла, но в устной форме предупредили, что чек коррекции на общую сумму — это неправильно и сослались на какое-то положение на сайте ифнс… Я кроме Письма ФНС России от 09.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» ничего там не нашла…. » При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами (? не указано какими), предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов. Дополнительно сообщается, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).» …..Видимо это они и имели ввиду…..
Там же дальше читаю: «Учитывая изложенное, в случае корректировки только общей суммой расчетов при использовании форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже в целях освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета.»
В нашем случае был Акт с описанием всех нарушений, где были указаны даты покупки (даты покупок в Акте я бы конечно исправила, т.к. они совпадают с датами реестров, а по сути должны быть на сутки раньше, чем составлен реестр…. Реестр составляется по операциям эквайринга, сделанным накануне…. (я говорила, что мы интересовались на этот счет у сотрудников банка… Да и сама вижу, что это так, если сопоставлять ОФД и реестры…). Подумываю исправить даты продаж, предоставив в ИФНС другой акт, опять же пока не знаю как это будет выглядеть — сделали Акт, сдали, потом подумали и принесли новый…. так что ли?; указали количество операций (чеков) в каждом реестре и общую сумму реестра (продаж) по этим чекам….Мне кажется этих сведений достаточно для идентификации….
…Чек коррекции был сформирован по нарушениям за период до конца сентября 2018г. Печаль в том, что и после этого времени есть не пробитые чеки по эквайрингу, которые не вошли в общую сумму по данному чеку коррекции и соответственно в Акт….
Хотела их исправить так же, как и в первом случае (чек коррекции на общую сумму + Акт с расшифровкой)…. А теперь даже и не знаю…. А самое главное, что если сделать так, как предлагают ифнс, то получится ООООчень много чеков коррекции (на каждую дату) при этом всё равно будет неизвестна ни сумма по каждому такому не пробитому чеку, ни товар(услуга) за которую прошел платёж…. В банковских реестрах мы видим общее кол-во чеков и общую сумму по ним, они не несут деталей расчёта(((
Добрый день!
Лейтмотив Ваших двух пространных сообщений сводится к тому, что Вы не хотите делать исправление каждой ошибки, потому, что:
— слишком много чеков коррекции получается;
— Вы не знаете конкретно суммы по каждой операции, поскольку банк даёт всё скопом.
Первый аргумент в комментариях не нуждается, можно только посочувствовать Вам.
А вот со вторым аргументом не согласен.
Вы не можете не знать, кто и когда Вам оплатил, если, конечно, Ваш бизнес легальный и законный, а не способ отмывания преступно нажитых средств.
В крайнем случае, должны оставаться копии чеков из банковского терминала. Иначе, как Вы определяете, всё Вам банк прислал,или что-то «потерялось» в пути…
Успехов!
Александр добрый день! У нас в стране, если ты занимаешься бизнесом, то почему то принято считать, что ты уже автоматически преступник ((( Бизнес вполне законный и легальный, более того нужный — ИП открыл небольшой вет.кабинет. Открыл сравнительно недавно, но так случилось, что не имел опыта работы с онлайн-кассой. Хотим теперь всё грамотно исправить и вести дальше без нарушений. Про копии чеков из терминала обязательно поинтересуюсь. Если они остались, то пожалуй спасут ситуацию. А вот если нет, то…..🤦♀️ хм…. даже ума не приложу,что тогда((( пока прошу не закрывать тему хотя бы до понедельника…
В остальном, получается, что ИФНС права? Т.е. если делать всё правильно, то теперь нам надо отменить прежний чек коррекции, сделанный на общую сумму нарушений(полагаю так же чеком коррекции, с признаком «Расход»), затем сопоставить копии чеков по терминалу(на сколько знаю терминал может вывести отчеты по ним😀) с тем, что пришло на расчетный счет. Тогда действительно должна получится ясная картина по каждому безнальному чеку с реальной датой проведения покупки!
Ну и терпеливо пробивать чек коррекции по каждому непробитому ранее чеку, верно?
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Цитата (BTR4iK):В остальном, получается, что ИФНС права?
Формально права, да.
Хотя лично я надеялась, что налоговики все-таки позволят сократить объем «исправительных работ» путем составления максимально информативных реестров и оформления чеков на их итоговые суммы.
Цитата (BTR4iK):Т.е. если делать всё правильно, то теперь нам надо отменить прежний чек коррекции, сделанный на общую сумму нарушений(полагаю так же чеком коррекции, с признаком «Расход»)
Скорее всего — да, именно так.
Цитата (BTR4iK):затем сопоставить копии чеков по терминалу (насколько знаю, терминал может вывести отчеты по ним) с тем, что пришло на расчетный счет. Тогда действительно должна получится ясная картина по каждому безнальному чеку с реальной датой проведения покупки!
Это было бы наилучшим вариантом.
Цитата (BTR4iK):Ну и терпеливо пробивать чек коррекции по каждому непробитому ранее чеку, верно?
Увы, да. Коли уж вам ясно озвучили свою позицию чиновники, которые могут реально прийти с проверкой.
Юлия Радская, доброго времени! Извините, если что не так. В мыслях не было окунаться в политику) Учту)
Александра Кривошеева, спасибо за ответ. Тоже надеялась, что информации, изложенной в Акте, будет достаточно для идентификации. Тогда мне не ясно, как относиться к словам: «Учитывая изложенное, в случае корректировки только общей суммой расчетов при использовании форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже в целях освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета.»
Работайте с электронными трудовыми книжками и готовьте всю сопутствующую отчетность
Ошибка в кассовом чеке — явление неприятное, но не фатальное. Главное — знать, как правильно исправить. Расскажем, как это сделать, чтобы избежать штрафа.
Какие ошибки в чеках встречаются чаще всего
- Неверно указана сумма чека.
- Неверно указан способ расчета: наличный или безналичный.
- Из-за сбоев чек не учтен в ФНС.
- Не совпадают даты формирования чека и фактического поступления средств.
Важно: если компания или ИП самостоятельно обнаружит ошибку в чеке, исправит ее, а после корректировки предоставит все данные, свидетельствующие о нарушении в ФНС, штрафа по ст. 14.5 КоАП не будет.
О штрафах в сфере применения ККТ вы можете прочитать в этой статье.
Как исправить ошибку в чеке
Для исправления ошибок в фискальных документах созданы отдельные операции по коррекции. Ошибку можно исправить путем формирования чека коррекции или чека возврата — это зависит от формата фискальных документов (ФФД), который вы используете.
Где можно посмотреть версию ФФД:
- В отчете об открытии смены. В поле «ФФД» прописаны цифры 2, 3 или 4, которые обозначают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 или 1.2 соответственно.
- В личном кабинете ОФД. Можно посмотреть ФФД в личном кабинете ОФД, если оператор представляет такую возможность (например в lk.platformaofd.ru). Если нет, то следует выгрузить список всех ваших касс в Excel и выбрать отдельный столбец с названием «ФФД», в котором найдете нужную информацию, либо обратиться за разъяснениями к вашему оператору ОФД.
Платформа ОФД — надежный партнер для передачи фискальных данных в ФНС. Узнайте, как получить скидку 50%
Как исправление ошибки зависит от ФФД
Если вы используете ФФД 1.05, то, чтобы ошибка считалась исправленной, необходимо сформировать чек возврата, если вы используете ФФД 1.1 или 1.2 — чек коррекции.
Но есть условие: если при расчетах касса не применялась вообще (что является само по себе нарушением КоАП), то при использовании любого ФФД формируют чек коррекции.
Важно: неверно считать, что исправлять ошибку на следующий день поздно — это можно и нужно сделать в любой момент: в день ее допущения, через неделю или позже. Как только обнаружили ошибку, ее необходимо исправить, не дожидаясь реакции ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.05
При использовании ФФД 1.05 вид чека зависит от допущенной ошибки:
- был пробит чек с ошибкой — формируется чек возврата;
- при расчете ККТ вообще не была применена по какой-либо причине — формируется чек коррекции.
Почему при ФФД 1.05 нельзя использовать чек коррекции в любых случаях, как в других форматах фискальных данных? Потому что там просто нет такой возможности: нет необходимых реквизитов. В ФФД 1.05 отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода». Поэтому необходимо формировать чек возврата.
Последовательность действий при обнаружении ошибки в чеке:
Шаг 1. Сначала нужно отменить ту операцию, которая была проведена с ошибкой, поэтому первым делом формируется чек возврата.
Особенности:
- В графе «Признак расчета» указываем операцию, обратную ошибочной: отменяете чек прихода — прописываете «Возврат прихода», отменяете чек расхода — прописываете «Возврат расхода».
- В зависимости от факта возврата денег клиенту: не возвращали — способ оплаты указываете «встречное предоставление», возвращали — указываете форму расчета (наличная или безналичная).
Шаг 2. Чтобы инспекторы ФНС легко могли понять, какой чек вы отменяете, в чек возврата нужно внести фискальный признак (ФПД или ФП) чека с ошибкой. Эти данные указываются в дополнительном реквизите чека возврата — тег 1192 (по рекомендации ФНС).
Шаг 3. Ввод остальных реквизитов чека. Они должны быть абсолютно идентичны чеку с ошибкой. Здесь мы не исправляем, а только отменяем тот чек.
Шаг 4. Формирование нового фискального документа, но уже без ошибки. Какие особенности нужно учесть:
- одинаковые реквизиты в новом чеке и чеке возврата;
- ошибка, допущенная в прошлый раз, должна быть исправлена;
- в дополнительном реквизите чека (тег 1192) указан ФПД чека с ошибкой — это необходимо для нахождения пары чеков: какой чек исправляется и каким заменяется.
Шаг 5. Написание заявления в ФНС о том, что чек с ошибкой был откорректирован. В заявлении нужно подробно рассказать об ошибке, которая была в чеке и каким образом она была исправлена. Также необходимо указать ФПД обоих чеков. Срок подачи заявления — 3 дня с момента формирования нового корректного чека. Способ подачи заявления — через кабинет ККТ на сайте ИФНС.
Если заявления не будет, то штрафа не избежать.
Последовательность действий, если операция не была проведена через ККТ:
В этом случае при использовании ФФД 1.05 также используется чек коррекции, как и при ФФД 1.1 или 1.2. Но стоит делать все последовательно:
Шаг 1. Составление акта с перечислением всех расчетов без онлайн-кассы. В акте указывается дата, наименование товара, цена, количество и причина неприменения.
Шаг 2. Оформление чека коррекции. В нем следует указать основание для коррекции: «Самостоятельная операция» — ошибка обнаружена вами, «По предписанию» — ошибка обнаружена ФНС. Заполняется также графа «Документ для основания коррекции», в которой следует указать номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.1 и 1.2
В этом случае ответ однозначен — сформировать чек коррекции.
Шаг 1. Отмена чека с ошибкой чеком коррекции. В признаке расчета указываем возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставим признак «Возврат прихода», корректировка чека расхода — «Возврат расхода».
Шаг 2. Перенос всех данных в чек коррекции, в том числе ошибочных.
Шаг 3. Чтобы у ФНС не было дополнительных вопросов по идентификации чека, необходимо в чеке коррекции указать фискальный признак (ФПД или ФП) в дополнительном реквизите чека.
Шаг 4. Прописывание тегов — то, что также существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05. Необходимо проверить и указать следующие реквизиты:
- Тип коррекции (1173): «Самостоятельная операция» или «0» — заметили ошибку сами и корректируете, «По предписанию» или «1» — корректируете после предписания ФНС.
- Основание для коррекции (1174): дата совершения корректируемого расчета (1178) — дата, когда отбит неверный чек; номер предписания налогового органа (1179) — если корректируете чек после предписания ФНС.
Шаг 5. Теперь приступаете к формированию нового чека коррекции уже с верными данными. В признаке расчета этого чека указывается такой признак, как был в ошибочном чеке. Данные все идентичны чеку с ошибкой, кроме самой ошибки — ее исправляете и указываете верную информацию. В дополнительном реквизите чека указываете фискальный признак ошибочного чека, чтобы понять, какой чек исправляется. Параметры: тип коррекции, основание и дата, — переносятся из чека коррекции, который отменял ошибку.
Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП в случае оформления чека коррекции заявление в ФНС предоставлять не нужно. Но всегда лучше перестраховаться и предоставить акт и заявление в ИФНС — так вы точно избежите штрафов. В акте перечисляются все исправляемые чеки.
Платформа ОФД — это не только оператор фискальных данных, но и удобная аналитика для развития и контроля бизнеса. Все в одном личном кабинете!
Как действовать, если не провели расчет через ККТ (ФФД 1.1 или 1.2)
В этом случае нужно сформировать чек коррекции и указать основание для коррекции: самостоятельно проводится коррекция или после проверки налоговой.
Что указывать?
Если ошибка обнаружена вами, то в основании указывается «Самостоятельная операция».
Если получено предписание от ФНС о коррекции, то верным будет основание «По предписанию».
Графу «Документ для основания коррекции» также нельзя оставлять пустой — указывается номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Отдельно необходимо указать наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Все суммы, которые подвергаются корректировке, должны быть прописаны в чеке отдельной строкой. Для маркированного товара указывается вся известная информация о товаре: код маркировки, наименование предмета расчета, количество и другие обязательные реквизиты. Эти рекомендации даются в письме ФНС от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. В этом случае код маркировки будет выведен из оборота после передачи данных оператору. Если эта информация не будет указана, то можно также получить штрафные санкции уже из-за нарушений в передаче сведений по маркированным товарам.
Часто задаваемые вопросы по корректировке чеков
- В чеке коррекции нет информации о проданном товаре (ФФД 1.05). Как сформировать чек?
Согласно письму ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ допускается сформировать в этом случае чек на общую сумму, без оформления чека на каждый расчет. Но чтобы избежать штрафа, обязательно предоставьте в налоговую документы, которые покажут ФНС каждую продажу, сделанную без применения ККТ: акт или реестр всех товаров.
- Не могу ввести дополнительные реквизиты чека. Как быть?
Реквизит чека (1192) действительно не является обязательным для чека, его может и не быть. Согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ отсутствие дополнительного реквизита по техническим причинам не будет являться нарушением. В этом случае необходимо указать фискальные признаки чеков в сопроводительных документах.
- Покупатель в приложении ФНС видит, что чек некорректен, но через ОФД он передан. Считается ли такой чек действительным?
Чек в ФНС может быть некорректен по следующим причинам:
- из-за неверной установки времени на кассовом аппарате;
- другие неверные настройки кассы;
- неточные данные, в т. ч. о товарах.
Иногда возможны сбои из-за проблемного QR-кода на чеке, тогда при повторной проверке чек становится корректен. Если же ошибка сохраняется, лучше оформить чек коррекции во избежание штрафов.
Некорректных чеков не нужно бояться — любую ошибку можно исправить. Но следить за правильностью введения данных все же необходимо.
Проверяйте, отправлены ли чеки в ФНС, через личный кабинет Платформа ОФД. Тогда вы всегда сможете исправить ошибки быстрее, чем их обнаружит ФНС.
В процессе работы с кассой возникает множество разных ситуаций, в том числе нестандартных.
Мы уже писали о том, как исправить ошибку на онлайн кассе, и сейчас снова хотим поднять тему коррекции расчетов, так как вопросов на практике возникает много.
Внимание!
Мы рассматриваем алгоритм действий только для кассы, работающей с ФФД 1.05.
Пример
После проверки кассовых операций было обнаружено две ошибки:
Кассир отбил чек на сумму 10600 рублей, а получил наличными 1060 рублей.
Кассир не пробил чек на сумму, поступившую на расчетный счет от физического лица.
Разберем, в каком из этих случаев создается чек коррекции.
Ситуация №1
Исправить ошибку в расчетах можно на любой кассе, не важно, где пробит первоначальный фискальный документ и сколько времени прошло с его создания.
Создание чека на большую сумму, чем получено от покупателя или клиента, не является административным правонарушением и штраф за неприменение кассы наложен не будет, но исправить расчет все-таки необходимо.
Если чек был ранее пробит, то для исправления ошибки не создавайте чек коррекции. Чтобы исправить ситуацию, сформируйте чек, аналогичный ошибочному, но с признаком «возврат прихода», а затем новый документ с признаком «приход» и правильными реквизитами.
Неверный чек:
В нашем примере пробиваем чек с признаком «возврат прихода» на сумму 10600 рублей
А затем верный чек на сумму 1060 рублей:
Запросите с работника письменное объяснение с подробным изложением причин возникновения ошибки и приложите все три чека. В налоговую инспекцию об этом случае можно не сообщать. Так как было сказано выше такие действия не являются составом административного правонарушения по ст. 14.5 КоАП.
Ситуация №2
Если полученная сумма не была пробита на кассе, применяется чек коррекции . Если выявлено несколько непробитых сумм, то чеки создаются на каждую сумму отдельно.
Один чек коррекции может быть создан только в случае массового технического сбоя, когда невозможность пробить полученные суммы на кассе не зависела от действий ее владельца.
Неприменение кассы, выдача чека на сумму меньше, чем получено от клиента, покупателя – все это состав административного правонарушения и при выявлении влечет за собой наказание в виде штрафа.
Но есть способ избежать наказания, предусмотренный примечанием к ст. 14.5 КоАП, для этого нужно сообщить о нарушении в налоговый орган.
Алгоритм действий:
- запросите письменное объяснение от кассира с описанием ситуации;
- на основании объяснительной записки сформируйте чек коррекции отдельно по каждой непробитой сумме;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС сообщите о нарушении;
- сохраните оригиналы объяснительной записки и чеков.
Если налоговой инспекции до вашего сообщения было не известно о нарушении и информации достаточно для того, чтобы определить о каком именно нарушении идет речь, ответственность за неприменение кассы не наступит.
Как исправить ошибку в чеке коррекции
До этого мы описывали, как исправить ошибку в обычном чеке, но что делать, если кассир выбил неверный чек коррекции?
Разберемся, как исправить чек коррекции на онлайн-кассе, работающей в ФФД 1.05.
В отличие от ФФД 1.1 в формате 1.05 у чека коррекции отсутствует признак «возврат расхода» или «возврат прихода».
У чека есть два признака расчета:
- «приход» в случае поступления денег в кассу;
- «расход» в случае их выплаты.
Но использовать один для корректировки другого нельзя, так как чек коррекции в формате 1.05 не предусмотрен для исправления проведенных расчетов, другими словами, чеком коррекции нельзя откорректировать ранее созданный чек (Письмо ФНС № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018).
Чек коррекции и обычный чек с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода» друг с другом не связаны и не взаимозаменяемы, поэтому использовать обычный чек для исправления ошибки в чеке коррекции нельзя.
Таким образом, пока в методических указаниях ФНС нет точного пояснения, как исправить ошибочный чек коррекции в ФФД 1.05. Поэтому, чтобы не увеличивать количество неверно оформленных чеков, предлагаем следующий алгоритм действия.
- Составьте акт или возьмите письменное объяснение кассира. В документе подробно объясните, с чем связана ошибка.
- Оригиналы объяснительной записки и чека (чеков) подшейте у себя, а копии этих документов отправьте в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ФНС или лично передайте инспектору налоговой службы.
- Сделайте письменный запрос в ФНС с просьбой пояснить, как правильно исправить ошибочный чек коррекции на кассе в формате 1.05.
Действуйте в соответствии с полученными рекомендациями налоговой службы.
27 Хабаровский край
Дата публикации: 24.08.2018
Издание: Информационный ежемесячник «Верное решение» №8 август 2018
Тема: Применение контрольно-кассовой техники
Источник:
http://consultantkhv.ru/newspaper/ispravlenie-oshibok-dopushhennyx-pri-formirovanii-kassovyx-chekov/
Какие ошибки исправляют с помощью возвратных чеков
Помимо случаев выплаты покупателю денег за возвращенный товар, пробивайте возвратный чек в следующих случаях:
- вы самостоятельно обнаружили ошибку в чеке в присутствии покупателя (клиента);
- покупатель (клиент) обнаружил в чеке ошибку и обратился к вам для ее устранения. Например, в чеке завышена стоимость товара, и покупатель требует вернуть ему излишне уплаченную за товар сумму;
- чек пробит случайно. Например, по одной и той же операции чек пробит дважды.
Возвратный чек может иметь один из двух признаков расчета (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ)):
- «Возврат прихода» — оформляют, если ошибочный чек имеет признак расчета «Приход»;
- «Возврат расхода» — оформляют, если ошибочный чек имеет признак расчета «Расход».
В возвратном чеке необходимо повторить ошибочную информацию из первоначального чека, а затем, при необходимости, сформировать чек с верной информацией. Например:
- если в чеке с признаком расчета «Приход» неверно указана стоимость проданного товара, то пробейте два чека. В чеке с признаком «Возврат прихода» укажите информацию о товаре из ошибочного чека. После этого пробейте чек с признаком расчета «Приход» с указанием верной стоимости товара;
- если в чеке с признаком расчета «Приход» указан лишний товар, то сформируйте только один чек — с признаком расчета «Возврат прихода». В чеке укажите информацию только о лишнем товаре;
- если в чеке с признаком расчета «Приход» неверно указана форма расчета (например, вместо «Электронными» указали «Наличными»), то сначала оформите чек с признаком расчета «Возврат прихода». В нем полностью повторите информацию из ошибочного чека. После этого пробейте аналогичный чек с признаком расчета «Приход», в котором укажите верную форму расчета;
- если в чеке с признаком расчета «Расход» неверно указана сумма, причитающаяся физическому лицу (например, за сданное утильсырье), то пробейте два чека: с признаками расчета «Возврат расхода» и «Расход». В возвратном чеке повторите информацию из первоначального чека. В чеке с признаком расчета «Расход» укажите верную сумму.
Рекомендуем в исправительных чеках с признаками «Возврат прихода» или «Возврат расхода», а также в пробиваемых верных чеках указать дополнительный реквизит (тег 1192) — фискальный признак (ФПД) ошибочного (первоначального) чека ( в соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее – Приказ ФНС России № ММВ-7-20/229@)). Это поможет избежать:
- претензий налоговых органов, связанных с умышленным неоприходованием выручки в полной сумме;
- требований налоговых органов предъявить заявление покупателя о возврате денег.
В тех случаях, когда формирование исправительных и верных чеков не сопровождается фактической передачей денег, заполните еще один реквизит – «Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217 в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-20/229@.)
Примеры ситуаций, в которых следует формировать чек с признаком «Возврат прихода»
- Стоимость оказанных услуг составляет 1 300 рублей. Кассир-операционист ошибочно пробил чек на сумму 1 600 рублей. Заказчик уплатил данную сумму, но, получив чек, обнаружил ошибку. В этом случае нужно сформировать чек с признаком расчета «Возврат прихода» на сумму 1 600 руб., вернуть клиенту 300 руб. и сформировать новый чек с признаком расчета «Приход» на сумму 1 300 рублей.
- Покупатель оплатил товар стоимостью 500 рублей. В кассовом чеке, выданном ему кассиром-операционистом, кроме этого товара, был указан товар стоимостью 200 рублей. В таком случае кассиру нужно вернуть покупателю 200 руб. и сформировать на эту сумму чек с признаком расчета «Возврат прихода».
Пример ситуации, в которой следует формировать чек с признаком
«Возврат расхода»
Организация должна выплатить физическому лицу за сданную макулатуру 500 рублей. Но кассир-операционист ошибочно указал в чеке с признаком «Расход» сумму 600 руб. и выдал ее из контрольно-кассовой техники (далее – ККТ). Ошибка обнаружилась до ухода сдатчика. В этом случае нужно сформировать чек с признаком расчета «Возврат расхода» на сумму 600 руб., получить у сдатчика 100 руб., а затем выдать новый чек с признаком расчета «Расход» на сумму 500 рублей.
Когда нужно использовать чеки коррекции
Чеки коррекции формируют для корректировки расчетов, которые были произведены без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства о применении ККТ (п. 4 ст. 4.3 Федерального Закона № 54-ФЗ).
При этом чеки коррекции не применяют для исправления ошибочных чеков.
Используйте чеки коррекции в следующих ситуациях:
- вы ошибочно не применили ККТ и не выдали чек покупателю, в результате в ящике ККТ образовалась неучтенная выручка. Если вы выявили и исправили ошибку самостоятельно, рекомендуем в течение трех рабочих дней со дня формирования чека коррекции заявить в налоговый орган о данном факте, чтобы избежать административной ответственности. Если налоговый орган уже выявил нарушение в ходе автоматизированной проверки, то есть возможность для снижения суммы штрафа;
- вы не применяли ККТ вследствие ее поломки, массового технического сбоя, отключения электричества и т.п. причин;
- вы выдавали чеки покупателям (клиентам), но фискальные данные не передали оператору фискальных данных (далее –ОФД). Например, не было интернет-соединения, и его не удалось восстановить в течение 30 дней (если интернет-связь появится до истечения 30 дней, то накопленные на фискальном накопителе данные будут автоматически переданы оператору (п. 4 ст. 4.1, п. 1 ст. 4 Федерального закона № 54-ФЗ)).
Как оформить чек коррекции
Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции можете пробить в другой день после формирования отчета об открытии смены. Такой вывод следует из п. 4 ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ.
Оформляйте чек коррекции отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
При формировании чека коррекции обратите внимание на следующие реквизиты:
- признак расчета (тег 1054). Можно указать одно из двух значений (п. 30, примечание 1 к таблице 30 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от № ММВ-7-20/229@):
— «1» — приход, если нужно скорректировать приходные операции (например, если выявлена покупка, по которой не был выдан чек);
— «3» — расход, если нужно скорректировать расходные операции;
- тип коррекции (тег 1173). Может принимать значения (примечание 3 к таблице 30 Приложения 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-20/229@):
— «0» — самостоятельная операция, если чек коррекции формируете по собственной инициативе;
— «1» — операция по предписанию, если чек коррекции пробиваете по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение;
- основание для коррекции (тег 1174). Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-20/229@). Заполняйте их следующим образом:
— в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) укажите причину коррекции и наименование документа, на основании которого производите коррекцию (объяснительная, служебная записка, акт, предписание налогового органа или др.);
— в реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) укажите дату и номер документа, на основании которого формируете чек коррекции.
Как поступить, если в онлайн-кассе излишек (фактическая сумма наличных превышает итоговые суммы расчетов из отчета о закрытии смены)
В этом случае оприходуйте по ПКО в кассу организации фактически имеющуюся сумму на основании отчета о закрытии смены и оправдательного документа с указанием причин возникновения излишка. Таким документом может быть объяснительная, служебная записка или акт. У документа должны быть дата и номер.
Открыв следующую смену, пробейте чек коррекции на сумму выявленного излишка. В нем укажите следующее:
- признак расчета (тег 1054): «1» — приход;
- тип коррекции (тег 1173): «0» — самостоятельная операция;
- основание для коррекции (тег 1174):
— в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) — причину коррекции и документ-основание для коррекции, например: «Не сформирован и не выдан чек, Объяснительная записка кассира-операциониста Золотовой А.В.»;
— в реквизите «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) — дату документа, указанного в реквизите «описание коррекции (тег 1177)», например: «05.04.2018»;
— в реквизите «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) — номер документа, указанного в реквизите «описание коррекции (тег 1177)», например: «1».
По итогам смены, в течение которой пробит чек коррекции, оприходуйте в кассу по ПКО фактически имеющуюся в ящике ККТ сумму наличных (без учета счетчиков итогов смены по операциям по чекам коррекции (тег 1133)).
Кроме того сообщаем, что на официальном сайте ФНС России forum.nalog.ru размещены Методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с Приказом от 21.03.2017 ММВ-7-20/229@. В данных методических рекомендациях подробно расписаны примеры и реквизиты кассового чека, в том числе стандартный случай, продажа подарочного сертификата и оплата подарочным сертификатом, продажа товара в рассрочку, продажа товара с использованием кредитных средств, замена товара на другой товар вследствие обнаружения недостатков, чек коррекции и др.
Обращаем внимание, что в случае возникновения вопросов по порядку регистрации, применения ККТ нового образца налогоплательщики могут обратиться в любой налоговый орган.
Во всех территориальных налоговых органах Хабаровского края организованы «открытые классы», в рамках которых освещаются вопросы регистрации контрольно-кассовой техники в личном кабинете, преимущества применения контрольно-кассовой техники нового поколения, существующие цены на контрольно-кассовую технику и фискальные накопители, обсуждаются проблемы, с которыми сталкиваются пользователи.
Также на сайте www.nalog.ru Хабаровского края размещен список ответственных лиц с указанием контактных телефонов для связи.
Получить более подробную информацию можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».
ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила для налогоплательщиков процесс исправления ошибок в кассовом чеке коррекции. Здесь есть отличия от исправления обычного кассового чека.
Согласно п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ чек коррекции пробивается в двух случаях:
— Кассир рассчитал покупателя без применения ККТ в принципе;
— При расчете кассир использовал ККТ, нарушая требования законодательства о применении ККТ.
Если в чеке коррекции также допущена ошибка, то она исправляется в два этапа:
— Неправильный чек коррекции аннулируется. Для этого сформируйте новый чек коррекции, отображающий обратную операцию. В новом фискальном документе пропишите противоположный признак расчета (например «возврат прихода») и те же ошибочные данные, что и в первоначальном документе.
— Пробейте повторный кассовый чек коррекции с правильными данными.
При исправлении чека коррекции обратите внимание на два нюанса:
— Не обязательно корректировать расчеты с использованием именно той ККТ, на которой был пробит неверный чек. Это можно сделать на любой ККТ в вашей торговой точке.
— В отличие от обычного чека, исправление чека коррекции не зависит от версии формата фискальных данных.
Все для торговли вы можете приобрести в одном месте — в компании «Такском»:
— Услуги оператора фискальных данных. Мы гарантируем онлайн-передачу кассовых чеков в ФНС.
— Личный кабинет «Такском-Касса», который появляется у вас после заключения договора с ОФД. В нем вы можете легко отслеживать работу касс и кассиров, анализировать продажи на торговых точках, делать сводные отчеты.
— Электронная подпись «Ключ для кассы». Регистрируйте с ней ККТ в ФНС.
— Оборудование для торговли: онлайн-кассы, фискальные накопители, POS-оборудование, весы, терминалы для эквайринга.
Отправить
Запинить
Твитнуть
Поделиться
Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — такое не редкость. Не нужно паниковать, т. к. законодательством предусмотрены не только санкции за это, но и выход из этой ситуации. Рассмотрим порядок действий для подобного случая.
Неверный чек ККТ — основание для коррекции
Все люди ошибаются, а не ошибается лишь тот, кто вообще никогда не работает. Не обошла соответствующая обыденная практика и кассиров, работающих с онлайн-кассами.
Чтобы понять алгоритм исправления ошибочно пробитого чека, необходимо обратиться к положениям закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для изменений в уже осуществленных расчетах понадобится их коррекция или возврат прихода. С этой целью предусмотрены отдельные операции по онлайн-кассе с одноименными названиями, сопровождающиеся изготовлением специальных документов — чека коррекции или чека возврата прихода.
Поэтому ответ на вопрос: «Как оформить ошибочно пробитый чек» — таков: необходимо осуществить операцию по коррекции ранее произведенных расчетов или возврату прихода.
Важно! Схема исправления с использованием чека коррекции допустима при использовании пользователем форматов фискальных документов версии 1.1. При использовании версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека чек коррекции не применяется, а используется чек с признаком расчета «возврат прихода» (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
Корректировать расчеты по онлайн-кассе придется, если есть:
- ошибки, повлекшие проведение по кассе лишних сумм;
- неточности, повлиявшие на возникновение недостач.
Далее мы объясним, почему необходимо исправлять ошибки в расчетах по онлайн-кассе.
Налоговики способны дистанционно разглядеть ошибки в кассовых расчетах
Применение онлайн-касс ставит фискальное взаимодействие коммерсантов и налоговиков на новый современный уровень. Теперь последним необязательно выходить на проверку, чтобы выявить ошибки в кассовых расчетах. Это достигается за счет обмена информацией между 4 участниками процесса:
- покупателем;
- владельцем онлайн-кассы с фискальным накопителем;
- обслуживающим указанного владельца оператором фискальных данных (ОФД);
- уполномоченными должностными лицами ФНС.
Покупатель, приобретая товар, получает чек ККМ. Он вправе проверить его реквизиты через специальное приложение и направить налоговикам информацию о нарушении. Кассир, работающий на онлайн-кассе, передает сведения о пробитом чеке ОФД. Последний принимает эти сведения, подтверждает факт получения данных и хранит их. Основное же предназначение ОФД — это связующее звено между владельцем онлайн-кассы и налоговиками, которым он в установленные сроки направляет полученные сведения.
В процессе контроля за полученными сведениями налоговая служба выявляет правонарушения, направляет владельцам кассовых аппаратов необходимые для исполнения предписания и привлекает их к ответственности.
Так в кратком изложении выглядит современный процесс взаимодействия между налоговым органом и другими лицами, задействованными в процедуре применения онлайн-касс. Если ошибочно пробит чек по онлайн-кассе, это может оказаться на виду у налоговиков. Целесообразно устранить ошибку до того, как она привлекла их внимание.
Как оформить коррекцию ошибочно пробитого чека?
Выше мы выяснили, как оформить неправильно пробитый чек и для чего это нужно. Теперь рассмотрим порядок изготовления чека коррекции (при использовании ФФД 1.1 и/или 1.2).
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Используйте чеки коррекции в следующих ситуациях:
1)вы самостоятельно обнаружили ошибку в чеке в присутствии покупателя (клиента);
Еще 5 ситуаций, когда требуется оформить чек коррекции смотрите в К+. Получить пробный доступ можно бесплатно.
Его следует оформить в промежутке между отчетами об открытии смены в работе кассы и закрытии такой смены (без ограничения по датам).
При формировании чека коррекции особое внимание следует обратить на заполнение следующих реквизитов:
- признак расчета;
- тип коррекции;
- основание коррекции.
Порядок заполнения этих и других реквизитов чека коррекции в зависимости от ситуации расшифрован в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Исправление ошибки необходимо оформить сопроводительным документом. Им может быть объяснительная кассира или акт о проведении операции по корректировке расчетов. В документе следует отразить факт ошибки в расчетах и причины корректировки.
Факт выявления неучтенной операции влечет для виновного лица ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Оформление чека коррекции до выявления этого факта налоговиками может помочь избежать ответственности. Это следует из примечания к данной норме.
Оформление чека возврата прихода
Такая операция понадобится, когда в первоначально выбитом чеке ошибочно указано больше денежных средств, чем требуется (при использовании ФФД 1.05). Возврат прихода для неверно пробитого чека вернет ситуацию в исходную точку. В новом чеке следует отразить данные, аналогичные указанным в ошибочно пробитом кассовом чеке. Затем пробивается новый кассовый чек с правильной информацией. То есть в этом случае, в отличие от коррекции, операция не исправляется, а полностью аннулируется.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Возвратный чек также используется в случае выплаты покупателю денег за возвращенный товар независимо от того, какую версию ФФД вы применяете.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
При оформлении операции возврата прихода следует отразить фискальный признак ошибочного чека ККМ, чтобы налоговики не требовали дополнительных пояснений и представления копии заявления покупателя о возврате уплаченных денег.
Важно уяснить, что проведение этой операции необязательно делать в день ошибки, т. к. соответствующее ограничение законом не установлено. Если же ошибку не исправить вовсе, то возможно применение санкций по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Аналогичной операцией можно устранить и иные ошибки в чеке, не связанные с занижением выручки. Примером такой ситуации может быть неотражение в чеке НДС тогда, когда он должен быть указан. В такой ситуации также следует оформить операцию возврата прихода до обнаружения ошибки инспекторами.
Не следует оформлять возврат прихода для устранения операций, проведенных в период возникновения перебоев со связью, т. к. подобные явления не отражаются на работе кассы. Фискальный накопитель хранит необходимую информацию в течение 30 дней и самостоятельно направит ее ОФД, когда связь наладится. Проведение же в этом случае дублирующей операции повлечет необходимость оформления чека коррекции.
В дополнение посмотрите видео в материале «Как сделать возврат денег за покупку по онлайн-кассе?».
Итоги
Совершение ошибки при работе с онлайн-кассой не является причиной для паники. Важно заметить и устранить такую ошибку до того, как на нее обратили внимание налоговики. В этом случае ответственность за нарушение не наступит. Устранение, в зависимости от вида ошибки, оформляется либо чеком коррекции, либо операцией возврата прихода. Если самостоятельного исправления изъянов в работе с кассой вовремя не происходит, возможно применение санкций со стороны налогового органа.
Если у вас появилась необходимость снять онлайн-кассу с учета, читайте статью «Как выглядит заявление на снятие с учета ККМ — образец».