Дата публикации: 17.06.2019 10:57
В соответствии с Положением об организации выполнения работ по развитию (модернизации) и оказания услуг по сопровождению автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»), утвержденным Приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-6/135@, начиная с 2019 года все вновь поступающие налоговые декларации по НДС проходят форматно-логический контроль (далее – ФЛК).
В случаях установления нарушений ФЛК с 17.05.2019 в адрес налогоплательщиков направляются Требования о представлении пояснений, с указанием соответствующих кодов ошибок:
— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры (далее – СФ) или указанная дата СФ превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
— код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет.
Обращаем внимание, что в качестве исчисляемой даты записи СФ принимается дата принятия на учет товаров (работ, услуг) графы 120. Если в записях о СФ указанная графа не заполнена, в указанных случаях учитывается дата СФ, отраженная в графе 30;
— код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
— код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Сообщаем, что по состоянию на 05.06.2019, в связи с продолжающейся доработкой АИС «Налог-3», Требования по кодам ошибок «7» и «8» не сформированы и не направлены в адрес налогоплательщиков.
Порядок формирования и направления требований о представлении пояснений при выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговых декларациях по НДС, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговых декларациях по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также порядок действий налогоплательщиков при получении указанных требований о представлении пояснений доведен письмом ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.
В связи с вышеизложенным, для исключения выявления ошибок в налоговых декларациях по НДС важно соблюдать Порядок заполнения налоговых деклараций по НДС, установленный приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, и Правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.
Добрый день. Пришло требование из налоговой с двумя ошибками под кодом 9. Стала разбираться и никак не пойму. Первая счет фактура — это возврат от покупателя, ставка ндс по ней указана верно, сумма верная, в чем ошибка ума не приложу. Вторая более менее ясна. Вначале января пробили неправильно чек( сумма НДС 18%), потом сделали возврат и следом пробили правильный чек. Я так понимаю сейчас по сумме нужно обьяснить. Подскажите, как оформить ответ, написать объяснительную по второй сумме, а по первой просто написать что ошибки нет? Спасибо всем заранее
Цитата (Наташа84):Пришло требование из налоговой с двумя ошибками под кодом 9. Стала разбираться и никак не пойму. Первая счет фактура — это возврат от покупателя, ставка ндс по ней указана верно, сумма верная, в чем ошибка ума не приложу. Вторая более менее ясна. Вначале января пробили неправильно чек( сумма НДС 18%), потом сделали возврат и следом пробили правильный чек. Я так понимаю сейчас по сумме нужно обьяснить. Подскажите, как оформить ответ, написать объяснительную по второй сумме, а по первой просто написать что ошибки нет? Спасибо всем заранее
Добрый день
Согласно Информационному письму от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.
Цитата: код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Возврат от покупателя оформлен как обратная реализация?
По поводу неверно пробитого чека.
Это был аванс?Какие данные предоставлены в Инспекцию?
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет
В Первом случае, была сделана ошибочно реализация клиенту и соответственно ошибочно пробит чек (с ошибкой в сумме НДС). Сделали возврат, кассир написал объяснительную. Во втором случае клиент физическое лицо сначала выписал товар, был пробит чек, потом пришел и отказался от товара. Мы сделали возврат и взяли с него заявление.
Цитата (Наташа84):В Первом случае, была сделана ошибочно реализация клиенту и соответственно ошибочно пробит чек (с ошибкой в сумме НДС).
В книге продаж не отражали?Тогда пишите пояснение про ошибку
Цитата (Наташа84):Во втором случае клиент физическое лицо сначала выписал товар, был пробит чек, потом пришел и отказался от товара. Мы сделали возврат и взяли с него заявление.
Как отразили в книге продаж?Сначала реализацию,а потом сторно?
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
юлия79, Обе реализации указала в книге продаж, а потом сторно. Теперь вот я совсем не уверена, что правильно указала эти суммы по книге продаж сначала со знаком (+), а потом сторно со знаком (-). Как мне теперь быть? Сдать уточненку, и убрать минусовые суммы в книге продаж и сделать корректировочные счет фактуры и включить эти суммы в книгу покупок?
Здравствуйте, а почему Вы не сделали корректировку реализации. Тогда у Вас в книге продаж бы была верно отражена реализация, и в в книге покупок все также было отражено. И расхождения отсутствуют. Тем более, что НДС 18%. Минфин с 01.01.2019 рекомендовал все возвраты проводить через корректировку. Через обратную реализацию только по доп.соглашению. Но это не Ваш вариант, у вас — физ.лица. Они не являются плательщиками НДС, т.е. 100% через обратную реализацию
НатальяК77, доброго дня. Да, к сожалению допустили ошибку, но она не привела к занижению налога, поэтому, как я понимаю, теперь я могу написать объяснение с обещанием не допускать таких ошибок впредь. Уточненку я подавать не обязана?
Добрый день!
Цитата (Наташа84):Уточненку я подавать не обязана?
Формально, поскольку налог не занижен, утонечнку можно не подавать.
Но я советую подать уточненку, где из раздела 9 просто убрать эти счета-фактуры (чеки) — и с плюсом и с минусом.
Меньше будет вопросов при автоматической проверке.
Успехов!
Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет
Добавить в «Нужное»
Коды ошибок в декларации по НДС
В случае выявления налоговой инспекцией несоответствия данных декларации по НДС сведениям журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или же данным налоговых деклараций по НДС контрагентов, компании будет направлено требование о представлении пояснений (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Требование о представлении пояснений по НДС
При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):
- направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
- проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
- направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
- представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
- представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).
К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.
Коды ошибок в декларации по НДС
Справочник кодов ошибок в декларации по НДС содержится в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Таких кодов девять.
Код ошибки «1» в декларации по НДС
Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.
Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.
Код ошибки «2» в декларации по НДС
Код ошибки «2» означает, что в налоговой декларации выявлено несоответствие между данными книги покупок и данными книги продаж (разделы 8 и 9 налоговой декларации). Например, по операциям по принятию к вычету НДС по ранее исчисленному с аванса НДС (по авансовым счетам-фактурам).
Код ошибки «3» в декларации по НДС
Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.
Код ошибки «4» в декларации по НДС
Код ошибки «4» указывает на то, что ошибка, возможно, допущена в какой-либо графе в таблице налоговиков. При этом в скобках указывается номер графы таблицы, содержащий возможную ошибку.
Например, если компания получила требование о представлении пояснений с таблицей по разделу 8 «Сведения из книги покупок», то код возможной ошибки НДС 4 (19) означает, что у покупателя и поставщика не совпадает сумма НДС, и организация возможно завысила вычеты (Приложение N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705).
Код ошибки «5» в требовании по НДС
Код ошибки «5» в декларации по НДС указывает на то, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации отсутствует дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который подается декларация.
Код ошибки «6» в требовании по НДС
Код ошибки в декларации по НДС «6» указывается проверяющими в том случае, если в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет.
Код ошибки «7» в декларации по НДС
Код ошибки по НДС «7» означает, что в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен на основании счета-фактуры, который составлен до даты государственной регистрации компании или предпринимателя.
Код ошибки «8» в декларации по НДС
Код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 декларации некорректно указан код вида операции, предусмотренный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Код ошибки «9» в декларации по НДС
Код ошибки «9» НДС означает, что ошибки были допущены при аннулировании записи в разделе 9. Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию. Или же отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Бесплатный доступ к системе на 2 дня.
О кодах ошибок, выявленных при нарушении форматно-логического контроля в налоговых декларациях по НДС
В соответствии с Положением об организации выполнения работ по развитию (модернизации) и оказания услуг по сопровождению автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»), утвержденным Приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-6/135@, начиная с 2019 года все вновь поступающие налоговые декларации по НДС проходят форматно-логический контроль (далее – ФЛК).
В случаях установления нарушений ФЛК с 17.05.2019 в адрес налогоплательщиков направляются Требования о представлении пояснений, с указанием соответствующих кодов ошибок:
— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры (далее – СФ) или указанная дата СФ превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
— код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет.
Обращаем внимание, что в качестве исчисляемой даты записи СФ принимается дата принятия на учет товаров (работ, услуг) графы 120. Если в записях о СФ указанная графа не заполнена, в указанных случаях учитывается дата СФ, отраженная в графе 30;
— код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
— код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Сообщаем, что по состоянию на 05.06.2019, в связи с продолжающейся доработкой АИС «Налог-3», Требования по кодам ошибок «7» и «8» не сформированы и не направлены в адрес налогоплательщиков.
Порядок формирования и направления требований о представлении пояснений при выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговых декларациях по НДС, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговых декларациях по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также порядок действий налогоплательщиков при получении указанных требований о представлении пояснений доведен письмом ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.
В связи с вышеизложенным, для исключения выявления ошибок в налоговых декларациях по НДС важно соблюдать Порядок заполнения налоговых деклараций по НДС, установленный приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, и Правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)
Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ)», юрлица и ИП при расчётах с покупателями должны использовать онлайн-кассу и отправлять сведения о кассовых операциях в налоговую. Отправка информации с касс в налоговую службу осуществляется через операторов фискальных данных (ОФД). Отправлять информацию о расчётах необходимо для контроля доходов организаций.
Как только данные поступают в ФНС, проводится проверка полноты и корректности заполнения документа и ему присваивается определённый статус, который можно посмотреть в личном кабинете сервиса Астрал.ОФД. Чтение статуса и кода ошибки поможет пользователю своевременно обнаружить недочёты до специалистов налоговой и скорректировать чеки, чтобы избежать штрафных санкций. В статье подробнее расскажем о статусах и распространённых ошибках фискальных документов.
Как происходит приём чека в ФНС
Онлайн-касса постоянно формирует чеки и различные отчёты (об открытии и закрытии смены, перерегистрации ККТ) – такие документы называют фискальными (ФД). Они хранятся на специальном устройстве – фискальном накопителе, который шифрует и передаёт информацию о произведённых операциях на кассе в ОФД.
Оператор фискальных данных (ОФД) представляет собой компанию, которая ежедневно и непрерывно передаёт данные от пользователей ККТ в ФНС, обеспечивая конфиденциальность и защиту передаваемой информации. У таких компаний имеется разрешение от налоговой службы на обработку фискальных данных.
Всё об операторах фискальных данных, их функциях, как выбрать и подключиться – рассказали в статье.
Услуги оператора фискальных данных оказывает АО «Калуга Астрал», входящее в утверждённый список операторов. Онлайн-сервис «Астрал.ОФД» передаёт данные, чеки в ФНС и ЦРПТ в соответствии с требованиями законодательства. Бесплатно передаёт информацию в систему маркировки, отправляет копии электронных чеков по SMS/Email со статусом доставки. Имеет круглосуточную поддержку клиентов, чтобы оперативно решать вопросы, которые касаются бесперебойной работы онлайн-касс.
Подробнее о том, как заключить договор с АО «Калуга Астрал», преимуществах сервиса и о тарифах – рассказали здесь.
При получении фискального документа от ОФД налоговая служба проводит форматно-логический контроль (ФЛК) на соответствие чека всем требованиям, предъявляемым к реквизитам фискального документа:
- наличие обязательных реквизитов;
- соответствие значения реквизита ожидаемому типу данных;
- ограничения или присутствие лишних тегов.
Правила проведения ФЛК и классификация кодов ответа от ФНС регламентируется Протоколом информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и информационной системой налоговых органов для соответствующего ФФД. Актуальная версия публикуется на сайте ФНС.
Передача фискальных данных в режиме реального времени позволяет налоговой контролировать работу организаций и выявлять нарушения. По результатам ФЛК фискальному документу присваивается статус (тип обработки).
Как узнать статус чека в ФНС
Сервисы операторов отслеживают корректность и правильность передачи чеков в налоговую, чтобы снизить риск нарушений. Узнать, все ли чеки были приняты к учёту в ФНС, можно в личном кабинете сервиса ОФД. Это помогает своевременно обнаружить ошибки, скорректировать чеки и избежать дополнительных проверок со стороны налоговой службы. О важности статусов фискальных документов, как исправить ошибки и избежать штрафа – рассказали в нашей статье.
Статусы фискальных документов могут быть следующие:
Статусы об отказе и карантине могут стать причиной дополнительных проверок со стороны налоговой, во время которых могут быть выявлены более серьёзные нарушения. Контролировать статусы фискальных документов можно в Личном кабинете Астрал.ОФД. Инструкцию, как зарегистрироваться и войти в него, оставили здесь.
Рассмотрим статусы ФД на примере ЛК Астрал.ОФД:
Принят. Документы приняты и ошибок не выявлено.
Принят с предупреждением. Документ принят, но найдены некритичные ошибки, которые нужно исправить.
Отказ в приёме. Чек поступил с критичными ошибками и не может быть проверен на сайте ФНС, требуются исправления.Такой документ не принимается к учёту в ФНС.
Принят в мягкий карантин. ОФД АО «Калуга Астрал» передал ваш чек в ФНС, но проверка на сайте ФНС невозможна из-за незавершённых регистрационных действий. Такой документ не принимается к учёту в ФНС.
Принят в жёсткий карантин. ОФД АО «Калуга Астрал» передал ваш чек в налоговую службу, но проверка на сайте ФНС невозможна из-за незавершённых регистрационных действий или ошибок ФЛК. Такой документ не принимается к учёту.
Нет ответа от ФНС. Фискальный документ передан в ФНС, ожидаем результат обработки.
Коды ошибок ФЛК ФД и их расшифровка
В процессе форматно-логического контроля при обработке ФД могут быть выявлены ошибки. Они влияют на выполнение положений законодательства в области использования ККТ. Если их не исправить, юрлицо или ИП могут оштрафовать. Согласно 14.5 КоАП РФ, взыскание составит от 3 тысяч до 40 тысяч руб. При повторных правонарушениях деятельность организации могут приостановить. Для исправления ошибок нужно знать их расшифровку. Таких кодов ФЛК много, мы перечислим только их часть.
| Код ошибки | Расшифровка |
|---|---|
| 321 | Нарушен формат необязательного поля |
| 322 | Значение необязательно го тега вне разрешённого диапазона |
| 400 | Недопустимые параметры запроса |
| 405 | ККТ без передачи ФД в адрес ОФД/Регистрация ККТ не завершена |
| 409 | Параметры запроса не соответствуют ФД |
| 417 | Длина бинарного представления не соответствует требованиям |
| 419 | Нечитаемое бинарное представление |
| 420 | Отсутствует обязательный тег |
| 421 | Нарушен формат обязательного тега |
| 422 | Значение вне разрешённого диапазона |
| 423 | Присутствуют незадекларированные теги |
| 424 | Тег имеет недопустимые повторения |
| 504 | Неправильная дата и время формирования ФД |
| 505 | Неправильно заполнены теги НДС |
| 506 | Суммарное значение НДС превышает разрешённое |
| 507 | Сумма по способам оплаты не соответствует общей сумме чека |
| 508 | Общая сумма товара указана неправильно |
| 509 | Сумма товара указана неправильно |
| 510 | Признак агента по предмету расчёта требует присутствия ИНН поставщика |
| 512 | Неправильно указана сумма кредита |
| 513 | Нарушение логики кредитных расчётов |
| 514 | Нарушение логики кредитных расчётов |
| 515 | Нарушение логики кредитных расчётов |
| 516 | Нарушение логики кредитных расчётов |
| 517 | Нарушение логики кредитных расчётов |
| 518 | Нарушение логики зачёта предоплаты |
| 519 | Неверная корректируемая дата |
| 520 | Неправильно указано значение признака шифрования |
| 521 | Неправильно заполнена сумма налога по ставке 20% в предмете расчёта |
| 522 | Неправильно заполнена сумма налога по ставке 10% в предмете расчёта |
| 523 | Неправильно заполнена сумма налога по расчётной ставке 20/120 в предмете расчёта |
| 524 | Неправильно заполнена сумма налога по расчётной ставке 10/110 в предмете расчёта |
| 525 | Неправильно заполнена сумма налога по ставке 0% в предмете расчёта |
| 526 | Неправильно заполнена сумма налога в предмете расчёта с товаром, не облагающимся НДС |
| 527 | Сумма НДС в чеке отличается от суммы НДС в предметах расчёта по ставке 20% |
| 528 | Сумма НДС в чеке отличается от суммы НДС в предметах расчёта по ставке 10% |
| 529 | Сумма НДС в чеке отличается от суммы НДС в предметах расчёта по расчётной ставке 20/120 |
| 530 | Сумма НДС в чеке отличается от суммы НДС в предметах расчёта по расчётной ставке 10/110 |
| 531 | Сумма НДС в чеке отличается от суммы НДС в предметах расчёта по ставке 0% |
| 532 | Сумма расчёта по чеку без НДС отличается от суммы НДС в предметах расчёта по ставке «Без НДС» |
| 533 | Неправильно указано количество предмета расчёта |
| 534 | Аванс по чеку больше суммы в предметах расчёта |
| 535 | Не указан телефон или электронный адрес покупателя |
| 536 | Указанный ИНН имеет нарушения |
| 537 | Указанный ИНН имеет нарушения |
| 538 | Указанный ИНН имеет нарушения |
| 539 | Указанный ИНН имеет нарушения |
| 540 | Указанный ИНН имеет нарушения |
Вся информация по кодам ФЛК представлена в Протоколах обмена между ОФД и ФНС, который можно скачать по ссылке.
Что делать с ФД, которые попали в карантин
Часто в карантин попадают фискальные документы по причине незавершённых регистрационных действий. Это может быть первичная постановка ККТ на учёт или её перерегистрация. Важно завершать такие действия, т.к. это влияет на передачу ФД в ФНС. Прочитать подробнее, как правильно зарегистрировать кассу в ФНС можно в нашей статье.
Все регистрационные действия доступны в Личном кабинете «Астрал.ОФД». Используя электронную подпись, можно сразу зарегистрировать кассы в ФНС и поставить на учёт у оператора АО «Калуга Астрал». Специалисты компании помогут с подключением и настройкой оборудования.
После исправления причин, из-за которых фискальные документы попали в мягкий/жёсткий карантин, чеки изменят статусы на актуальные.
Важнее карантинного статуса является «Отказ в приёме» чеков. Этот вариант статуса возникает, если при регистрации ввели неверные данные самой кассы или фискального накопителя (например, не указан или указан неверно номер нового фискального накопителя при его замене). ККТ могут заблокировать по истечении 30 дней после первого непринятого чека.
Согласно 54-ФЗ, отсутствие передачи фискальных данных в ФНС на протяжении 30 дней приведёт к блокировке контрольно-кассовой техники (ККТ), а на предпринимателя будет наложен штраф.
Поэтому необходимо проверять статусы ФД в Личном кабинете сервиса или следить за параметрами на отчётах о закрытии и открытии смены. Для исправления ситуации нужно сверить и изменить регистрационные данные кассового аппарата в Личном Кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. И в случае несоответствия перерегистрировать данную кассу путём подачи заявления в налоговую.
Все налогоплательщики знают, что в своей деятельности по контролю за уплатой налогов ФНС используют программные комплексы. Например программа АСК НДС-2 сравнивает сведения из отчетности налогоплательщика, его поставщиков и покупателей. Если в цепочке обнаруживаются расхождения, АСК НДС автоматически направляет уведомление налогоплательщику. В течение 5 дней ему нужно предоставить пояснения, иначе налоговая инспекция может провести проверку или доначислить налог.
Программа фиксирует 2 типа расхождений:
- несовпадение суммы — если сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы налога указаны разные;
- разрыв — если сделка не отражена одним из контрагентов (он сдал нулевую декларацию, вовсе не сдал отчетность или его нет в ЕГРЮЛ).
При этом, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговых органов, формирование Требований для дачи пояснений происходит в автоматическом режиме и отправляется налогоплательщику в электронной форме.
В помощь налогоплательщикам, Минфин РФ совместно с ФНС выпустили Информационное письмо от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.
В этом письме описаны уже известные обязанности, установленные в НК РФ для налогоплательщиков, но начиная с 2019 года, для определения причин возникновения расхождений, по каждой записи, отраженной в приложении к Требованию, справочно будет указываться код возможной ошибки. Всего кодов ошибок девять.
В отношении каждой операции могут быть указаны следующие коды возможных ошибок:
— код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
— код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
— если указан код «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
— код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;
— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
— код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
— код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
— код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Вывод:
Указание в Требовании кодов облегчит налогоплательщикам поиск возможных ошибок и соответственно ускорит подготовку ответа для налогового органа.
Обращаю внимание:
— в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме Требования налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи указанной квитанции, установленного пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету.
— в случае неисполнения установленной пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение 10 дней может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с пп. 1.1 п. 3 статьи 76 Кодекса.