Аудиторский риск это опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента

1. Общий план проведения аудита составляется для:

1) согласования порядка проведения аудиторских процедур;

2) определения уровня существенности и аудиторского риска;

3) для достижения эффективности и результативности аудита;

4) + все ответы правильные.

2. Аудиторский риск – это:

1) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля;

2) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

3) + опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности;

4) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации

3. Укажите верное утверждение:

1) риск внутреннего контроля может быть снижен в результате аудиторской проверки.

2) собственный риск не изменяется в зависимости от вида деятельности компании.

3) + если риск контроля низок, то аудитор может уменьшить объем выборки.

4) нет правильного ответа.

4 — Тест. Наиболее традиционной является следующая методика выполнения аудита:

1) + бухгалтерская;

2) юридическая;

3) отраслевая;

4) нет правильного ответа.

5. Основные положения методики проведения аудита не включают:

1) нормативное обеспечение аудита;

2) предметную область проверки;

3) методику проверки основных разделов учета;

4) + нет правильного ответа.

6 Рабочая документация – это:

1) аудиторский отчет;

2) аудиторское заключение;

3) + записи по время проведения аудиторских процедур;

4) документация по составлению договора на проведение аудита.

7. На количество и состав рабочих документов аудитора не влияет:

1) квалификация аудитора;

2) + квалификация руководства проверяемого предприятия;

3) условия договора на проведение аудита;

4) наличие эксперта.

8. Заключительному этапу проведения аудита не соответствуют такие документы:

1) + план аудита;

2) аудиторский отчет;

3) аудиторское заключение;

4) все ответы не правильные.

9. Аудиторское заключение подписывает:

1) + только руководитель аудиторской фирмы;

2) руководитель аудиторской фирмы и аудитор, которые непосредственно проводил аудиторскую проверку;

3) руководитель аудиторской фирмы и руководитель проверяемого предприятия;

4) все аудиторы, принимающие участие в проверке, и текст заключения утверждается руководителем аудиторской фирмы.

10. К видам аудиторского заключения нельзя отнести:

1) условно-положительное заключение;

2) + условно-отрицательное заключение;

3) безусловно-положительное заключение;

4) отрицательное заключение.

11. При наличии фундаментального несогласия обычно составляется:

1) положительное заключение;

2) условно-положительное заключение;

3) + отрицательное заключение;

4) отказ от выдачи заключения.

12. Система контроля за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля – это:

1) внутренний учет;

2) + внутренний аудит;

3) внутрихозяйственный контроль;

4) нет правильного ответа.

13. Процесс изучения законности, целесообразности и достоверности хозяйственных операций – это:

1) изучение выявленных в операциях нарушений;

2) формулирование аудиторских версий;

3) изучение хозяйственных операций;

4) + сбор аудиторских доказательств.

Тест — 14. Аудиторские доказательства, включающие в себя информацию, полученную от проверяемого субъекта в письменном или устном виде, – это:

1) + внутренние аудиторские доказательства;

2) внешние аудиторские доказательства;

3) смешанные аудиторские доказательства;

4) нет правильного ответа.

15. Проверка арифметической точности первичных документов называется:

1) взаимным контролем;

2) хронологической проверкой;

3) подтверждением;

4) + подсчетом;

5) нет правильного ответа.

16. Сбор информации у работников предприятия или за его пределами называется:

1) наблюдением;

2) + опросом;

3) встречной проверкой;

4) аналитическими процедурами.

17. Какое из нижеследующих утверждений неверно?

1) выборка при осуществлении аудита проводится с целью сокращения объема работ;

2) результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность;

3) + формальный подход к выборочному исследованию более предпочтителен, чем неформальный;

4) нет правильного ответа.

18. Какое из нижеследующих утверждений верно?

1) + объем выборки зависит от уровня риска выявления;

2) объем выборки не зависит от уровня существенности;

3) объем выборки зависит от уровня собственного риска;

4) нет правильного ответа.

19. К этапам организации аудиторской выборки не относится:

1) проверка репрезентативности выборки;

2) определение методов отбора;

3) + определение размера совокупности факторов, влияющих на выборку;

4) определение цели выборочной проверки.

20. К функциям внутреннего аудита нельзя отнести:

1.  Проверку внутреннего контроля.

2.  Проверку всех звеньев управления.

3.  Работу над специальными проектами.

4.  + Нет правильного ответа.

21. К итоговым документам аудиторской проверки не относятся:

1.  Документы по оценке аудиторского риска.

2.  Результаты экспертизы привлеченного специалиста.

3.  Общий план проведения аудита.

4.  + Все ответы правильные.

22. К видам выборочной проверки нельзя отнести:

1.  Атрибутивную.

2.  + Нормальную.

3.  Количественную.

4.  Нет правильного ответа.

23.Тест. Аудиторские доказательства, включающие в себя информацию, полученную от третьих лиц в письменно виде:

1.  Внутренние аудиторские доказательства.

2.  + Внешние аудиторские доказательства

3.  Смешанные аудиторские доказательства.

4. Нет правильного ответа

24. К целям составления рабочих документов не относится:

1.  + Помощь в привлечении клиентов.

2.  Обеспечение юридической обоснованности проведения аудита.

3.  Контроль рабочего времени аудита.

4.  Обоснование выбора методики и приемов проведения проверки.

25. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности клиента представляет собой:

1.  Подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей финансовой и статистической отчетности.

2.  Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности.

3.  + Мнение аудитора о достоверности финансовой отчетности заказчика.

4.  Рекомендации по устранению выявленных недостатков в ведении учета.

26. К этапам организации аудиторской выборки не относится

1.  + Определение величины оплаты за данный вид работ.

2.  Определение единицы наблюдения.

3.  Определение порядка распространения данных.

4.  Определение единицы отбора

27. Аудиторские доказательства — это

1.  Аудиторские версии по фактам проверки.

2.  + Информация для формирования мнения о достоверности отчетности.

3.  Записи, составленные в ходе проведения аудита.

4.  Нет правильного ответа.

28. Основные требования, предъявляемые к рабочей документации не включают:

1.  Отражение информации, относящейся к предыдущему и будущему периоду.

2.  Оценка финансовой отчетности с установленными признаками и критериями.

3.  Содержать используемые сокращения или условные обозначения.

4.  Указание фамилии аудитора, даты, подписи.

5.  + Нет правильного ответа.

30. Основной целью аудиторской проверки является:

+1. придание бухгалтерской отчетности достоверности

2. выявление скрытых от налогообложения доходов

3. проверка правильности оформления первичных документов по кассе

31. Аудитор это:

1. внештатный бухгалтер, курирующий работу рядовых сотрудников бухгалтерии

+2. независимый эксперт, проверяющий финансовую и налоговую отчетность организации

3. сотрудник налоговой службы, проверяющий правильность начисления налогов организацией

32. Основной целью аудита не является

1. Проверка правильности и достоверности обязательной отчётности организации

+ 2. оказание услуги и получение прибыли за выполнение аудиторской проверки

3. Анализ соблюдения предприятием норм действующего законодательства.

33. Аудит, базирующийся на риске, означает:

— Внеочередную проверку со стороны государственных надзорных органов

— Проверку наиболее экономически неустойчивых видов деятельности предприятия

+ Выборочную проверку работы предприятия, а именно, проверку критических точек

34. Неотъемлемый риск – это:

— Вероятность обнаружения нарушений ведения оборотно-сальдовых ведомостей

+ Явление, которое характеризует вероятность искажения сальдо счета или класса операций

— Риск обнаружения хотя бы одной существенной ошибки в бухгалтерской отчетности при проведении государственной аудиторской проверки

35. Внешний контроль качества аудита осуществляет:

— Министерство финансов РФ

+ Саморегулируемые организации аудиторов по отношению к своим участникам

— Федеральное агентство по контролю за аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами

36. Обязательный аудит проводится:

+ Ежегодно

— 1 раз в 3 года

— 1 раз в 5 лет

37. Чем вызвана потребность в аудите?

— Необходимостью получить информацию для разработки стратегических планов

— Желанием руководства предприятия убедиться в его финансовой состоятельности

+ Необходимостью подтвердить достоверность и правдивость документов бухгалтерской и финансовой отчетности

38. По итогам обязательного аудита готовится:

— Финансовый бюллетень субъекта хозяйствования

+ Информационное сообщение аудитора для руководства субъекта хозяйствования и/или аудиторское заключение

— Отчет аудитора и практические рекомендации

Тест

1.
Общий план проведения аудита составляется
для:

1. согласования
   порядка проведения аудиторских процедур;

2. определения
   уровня существенности и аудиторского
   риска;

3. для
   достижения эффективности и результативности
   аудита;

4. все
   ответы правильные

5. нет
   верного ответа

2.
Аудиторский риск – это:

1. опасность
   необнаружения ошибок системой внутреннего
   контроля;

2. опасность
   необнаружения существенных ошибок в
   процессе проведения выборочной проверки;

3. опасность
   составления неверного заключения о
   результатах финансовой отчетности;

4. риск,
   присущий бизнесу клиента, обусловленный
   характером и условиями деятельности
   организации

5. риск,
   обусловленный характером и условиями
   деятельности организации

3.
Укажите верное утверждение:

1. риск
   внутреннего контроля может быть снижен
   в результате аудиторской проверки.

2. собственный
   риск не изменяется в зависимости от
   вида деятельности компании.

3. если
   риск контроля низок, то аудитор может
   уменьшить объем выборки.

4. если
   риск контроля низок, то аудитор может
   увеличить объем выборки

5. нет
   правильного ответа

4.
Наиболее традиционной является следующая
методика выполнения аудита:

1. бухгалтерская;

2. юридическая;

3. отраслевая;

4. бухгалтерская
   и юридическая

5. нет
   правильного ответа.

5.
Основные положения методики проведения
аудита не включают:

1. нормативное
   обеспечение аудита;

2. предметную
   область проверки;

3. методику
   проверки основных разделов учета;

4. нормативное
   обеспечение аудита и предметную область
   проверки;

5. нет
   правильного ответа.

6.
Рабочая документация – это:

1. аудиторский
   отчет;

2. аудиторское
   заключение;

3. записи
   по время проведения аудиторских
   процедур;

4. документация
   по составлению договора на проведение
   аудита

5. отчет
   и заключение

7.
На количество и состав рабочих документов
аудитора не влияет:

1. квалификация
   аудитора;

2. квалификация
   руководства проверяемого предприятия;

3. условия
   договора на проведение аудита;

4. наличие
   эксперта и квалификация аудитора

5. наличие
   эксперта.

8.
Заключительному этапу проведения аудита
не соответствуют такие документы:

1. план
   аудита;

2. аудиторский
   отчет;

3. аудиторское
   заключение;

4. аудиторский
   отчет и план аудита

5. нет
   верного ответа

9.
Аудиторское заключение подписывает:

1. только
   руководитель аудиторской фирмы;

2. руководитель
   аудиторской фирмы и аудитор, которые
   непосредственно проводил аудиторскую
   проверку;

3. руководитель
   аудиторской фирмы и руководитель
   проверяемого предприятия;

4. все
   аудиторы, принимающие участие в проверке,
   и текст заключения утверждается
   руководителем аудиторской фирмы

5. любой
   работник бухгалтерии

10.
К видам аудиторского заключения нельзя
отнести:

1. условно-положительное
   заключение;

2. условно-отрицательное
   заключение;

3. безусловно-положительное
   заключение;

4. отрицательное
   заключение

5. положительное
   заключение

Тема:
«Существенность и аудиторский риск»

Соседние файлы в папке аудит

• #

  08.03.2016122.71 Кб451.docx

• #
• #
• #
• #

Тест по теме: Международные стандарты аудита

1. Общий план проведения аудита
составляется для:

1) согласования порядка проведения
аудиторских процедур;

2) определения уровня существенности и
аудиторского риска;

3) для достижения эффективности и результативности
аудита;

2. Аудиторский риск – это:

1) опасность необнаружения ошибок
системой внутреннего контроля;

2) опасность необнаружения существенных
ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

3) +опасность составления неверного
заключения о результатах финансовой отчетности;

3. Укажите верное утверждение:

1) риск внутреннего контроля может быть
снижен в результате аудиторской проверки.

2) собственный риск не изменяется в
зависимости от вида деятельности компании.

3)  если риск контроля низок, то аудитор
может уменьшить объем выборки.

4.  Наиболее традиционной является
следующая методика выполнения аудита:

1) бухгалтерская;

2) юридическая;

3) отраслевая;.

5. Основные положения методики
проведения аудита не включают:

1) нормативное обеспечение аудита;

2) предметную область проверки;

3) методику проверки основных разделов
учета;

6 Рабочая документация – это:

1) аудиторский отчет;

2) аудиторское заключение;

3) записи по время проведения
аудиторских процедур;

7. На количество и состав рабочих
документов аудитора не влияет:

1) квалификация аудитора;

2)  квалификация руководства
проверяемого предприятия;

3) условия договора на проведение
аудита;

8. Заключительному этапу проведения
аудита не соответствуют такие документы:

1) план аудита;

2) аудиторский отчет;

3) аудиторское заключение;

9. Аудиторское заключение подписывает:

1) только руководитель аудиторской
фирмы;

2) руководитель аудиторской фирмы и
аудитор, которые непосредственно проводил аудиторскую проверку;

3) руководитель аудиторской фирмы и
руководитель проверяемого предприятия;

10. К видам аудиторского заключения
нельзя отнести:

1) условно-положительное заключение;

2) условно-отрицательное заключение;

3) безусловно-положительное заключение;

11. При наличии фундаментального несогласия
обычно составляется:

1) положительное заключение;

2) условно-положительное заключение;

3) отрицательное заключение;.

12. Система контроля за соблюдением
порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы
внутреннего контроля – это:

1) внутренний учет;

2) внутренний аудит;

3) внутрихозяйственный контроль;

.

13. Процесс изучения законности,
целесообразности и достоверности хозяйственных операций – это:

1) изучение выявленных в операциях
нарушений;

2) формулирование аудиторских версий;

3) сбор аудиторских доказательства

14. Аудиторские доказательства,
включающие в себя информацию, полученную от проверяемого субъекта в письменном
или устном виде, – это:

1)  внутренние аудиторские
доказательства;

2) внешние аудиторские доказательства;

3) смешанные аудиторские доказательства;

15. Проверка арифметической точности
первичных документов называется:

1) взаимным контролем;

2) хронологической проверкой;

3)  подсчетом;

16. Сбор информации у работников
предприятия или за его пределами называется:

1) наблюдением;

2) опросом;

3) встречной проверкой;

Ответы

1.     
3

2.     
3

3.     
3

4.     
1

5.     
3

6.     
3

7.     
2

8.     
1

9.     
1

10.  2

11.  3

12.  2

13.  3

14.  1

15.  4

16.  2

2. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

• численностью более ста акционеров;
• численностью более тысячи акционеров;
• + независимо от числа акционеров и размера уставного капитала

.

3. Возможно ли проведение аудиторской проверки органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления аудиторскими организациями:

• + аудит распространяется только на коммерческие структуры, государственные органы проверяются Госконтролем;
• да, это предусмотрено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
• да, только Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» это не предусмотрено.

4. Индивидуальный предприниматель:

• не может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью;
• может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;
• + может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

.

5. Для осуществления аудита организаций, составляющих отчетность по МСФО:

• необходимо получить аттестат на осуществление аудита отчетности по МСФО;
• + достаточно аттестата на осуществление общего аудита;
• аудит данных организаций осуществляется только международными аудиторскими организациями.

6. Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности утверждается:

• Советом по аудиторской деятельности при федеральном органе;
• + Правительством Российской Федерации;
• федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности.

7. Целью аттестации на право осуществления аудиторской деятельности является:

• + проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельностью;
• обеспечение контроля государства за соблюдением требований законодательства Российской Федерации, предъявляемых к аудиторской деятельности;
• регистрация лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

8. Аудиторские организации (аудиторы) в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» имеют следующие права:

• + самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
• налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации;
• изымать учетные регистры по фактам установленных нарушений и злоупотреблений.

9. Для чего разрабатываются стандарты (правила) аудита:

• для подготовки аудиторов и составления программ квалификационных экзаменов по разделу «Аудит» на право заниматься аудиторской деятельностью;
• для поддержания определенного уровня качества аудита и надежности его результатов;
• + для доказательства качества проведения аудита в суде и определения меры ответственности аудитора.

10. Чем определяется ответственность аудитора:

• размером штрафных санкций контролирующих органов;
• + договором и существенностью необнаруженных ошибок и искажений;
• размером заработной платы аудитора;
• размером ошибок, самостоятельно обнаруженных и исправленных организацией-клиентом.

11. Контроль качества работы аудиторов заключается в:

• + контроле основного аудитора за работой своих ассистентов;
• проверке заказчиком качества представляемого аудиторского отчета;
• контроле налоговых органов, других государственных органов.

12. Риск необнаружения:

• + рассчитывается по формуле;
• определяется на основе тестирования;
• устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской организацией.

13. Чем выше неотъемлемый риск, тем риск необнаружения:

• выше;
• + ниже;
• нет зависимости.

14. Система внутреннего контроля должна включать в себя:

• + надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля;
• объект внутреннего контроля, субъект внутреннего контроля, обратную связь;
• организационную структуру, систему бухгалтерского учета и средства контроля.

15. Имеет ли право аудиторская фирма предоставлять рабочую документацию налоговым органам:

• да;
• + нет;
• при наличии существенных ошибок.

16. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется, если аудитор:

• потерял аттестат до истечения срока его действия;
• + в течение 2-х календарных лет подряд не осуществляет аудиторскую деятельность;
• в течение календарного года не прошел обучения по программе повышения квалификации.

17. Мнение о достоверности бухгалтерской отчетности может быть выражено в форме:

• + положительного аудиторского заключения;
• + отказа от составления заключения о достоверности отчетности;
• + положительного с оговорками аудиторского заключения;
• + отрицательного аудиторского заключения;
• отрицательного с оговорками аудиторского заключения;
• детализированного отчета аудиторской фирмы.

18. Аналитическая часть аудиторского заключения должна включать:

• общие сведения о проверяемой организации;
• общие сведения об аудиторской фирме;
• перечень филиалов, проверенных аудиторской фирмой самостоятельно;
• мнение аудиторской фирмы о достоверности годового отчета;
• + изложение существенных аспектов, выявленных в ходе аудиторской проверки.

19. Наиболее ценные аудиторские доказательства аудитор получает:

• от службы внутреннего контроля;
• от руководителей проверяемой организации;
• + непосредственно в результате исследования хозяйственных операций.

20. Аудиторский риск – это опасность:

• необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
• необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;
• + составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности.

21. Взаимоотношения аудитора и клиента:

• + строятся на добровольности и возмездности;
• определяются руководством аудиторской фирмы;
• устанавливаются аудиторскими стандартами.

Пояснение дано в комментариях.

22. Основным документом, регламентирующим взаимоотношения клиента и аудиторам, является:

• + договор на проведение аудиторской проверки;
• письмо-обязательство о согласии на проведение аудита;
• национальные стандарты аудита.

Пояснение дано в комментариях.

23. Аудит – это:

• функция управления деятельностью экономических субъектов;
• + метод осуществления вневедомственного финансового контроля;
• основное средство контроля деятельности предпринимательских структур.

24. Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская обладает таким, который отличает ее от большинства других профессий. Этот критерий:

• общая компетентность;
• должная профессиональная добросовестность;
• + независимость;
• владение техническими профессиональными приемами.

25. Исторической родиной аудита является:

• Россия;
• + Англия;
• Франция;
• США.

26. Обязательный аудит проводится:

• + в случаях, установленных законодательством;
• по решению экономического субъекта;
• по поручению финансовых или налоговых органов.

27. Экономический субъект пригласил аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода:

• аудитор проверяет только то, что просит клиент;
• + да, конечно, это решает аудитор исходя из обстоятельств проверки;
• если аудитор не брал на себя таких обязательств, делать этого не следует.

28. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:

• + судом;
• договором об аудиторской проверке;
• налоговой инспекцией.

29. Аудитору предоставлена возможность самостоятельно определять формы и методы аудита:

• ни в коем случае, это определяется нормативными актами Российской Федерации;
• формы и методы аудита определяет руководство аудиторской организации;
• + да, это его право.

30. При инвентаризации денежных средств у кассира в ходе аудиторской проверки была выявлена недостача крупной суммы денежных средств. Действия аудитора:

• отстранить кассира от работы, дать отрицательное аудиторское заключение;
• + уведомить о недостаче руководство предприятия, оценить существенность ошибки в финансовой отчетности и в зависимости от действий руководства и материальности статьи «Касса» в финансовой отчетности принимать решения об аудиторском заключении;
• дать отрицательное заключение и передать материалы в правоохранительные органы.

31. Доля аттестованных аудиторов в уставном капитале аудиторской фирмы для ее государственной регистрации должна составлять:

• + не менее 51%;
• не менее 75%;
• 100%;

32. При проведении проверки аудитор должен отдавать предпочтение:

• + национальным стандартам;
• международным стандартам;
• каким-либо другим стандартам.

33. При заключении договора на оказание аудиторских услуг допускаются:

• родственные отношения аудитора с руководством (собственником) организации-клиента;
• участие аудитора в бизнесе организации-клиента;
• + независимые взаимоотношения аудитора и организации-клиента;
• выполнение аудита по заказу конкурента организации-клиента.

34. Аудиторский риск оценивается:

• + на основании суждения аудитора о приемлемой вероятности содержания в финансовой отчетности невыявленных материальных ошибок после проведения аудита;
• на основании финансового положения экономического субъекта, подвергаемого аудиторской проверке;
• по максимально допустимому размеру ошибочной суммы, которая может быть в финансовой отчетности, без введения в заблуждение пользователей.

35. Внутренний аудит – это:

• внутриведомственный предварительный контроль;
• + внутрихозяйственный текущий контроль;
• внутриведомственный текущий контроль;
• внутрихозяйственный предварительный контроль;

36. Система построения и порядок присвоения идентификационных номеров рабочих документов устанавливаются:

• органами статистики;
• налоговыми органами;
• + аудиторской фирмой.

37. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

• численностью более ста акционеров;
• численностью более тысячи акционеров;
• + независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

38. Возможно ли проведение аудиторской проверки органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления аудиторскими организациями:

• + аудит распространяется только на коммерческие структуры, государственные органы проверяются Госконтролем;
• да, это предусмотрено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
• да, только Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» это не предусмотрено.

39. Индивидуальный предприниматель:

• не может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью;
• может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;
• + может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

40. Для осуществления аудита организаций, составляющих отчетность по МСФО:

• необходимо получить аттестат на осуществление аудита отчетности по МСФО;
• + достаточно аттестата на осуществление общего аудита;
• аудит данных организаций осуществляется только международными аудиторскими организациями.

41. Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности утверждается:

• Советом по аудиторской деятельности при федеральном органе;
• + Правительством Российской Федерации;
• федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности.

42. Целью аттестации на право осуществления аудиторской деятельности является:

• + проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельностью;
• обеспечение контроля государства за соблюдением требований законодательства Российской Федерации, предъявляемых к аудиторской деятельности;
• регистрация лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

43. Аудиторские организации (аудиторы) в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» имеют следующие права:

• + самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
• налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации;
• изымать учетные регистры по фактам установленных нарушений и злоупотреблений.

44. Для чего разрабатываются стандарты (правила) аудита:

• для подготовки аудиторов и составления программ квалификационных экзаменов по разделу «Аудит» на право заниматься аудиторской деятельностью;
• для поддержания определенного уровня качества аудита и надежности его результатов;
• + для доказательства качества проведения аудита в суде и определения меры ответственности аудитора.

45. Чем определяется ответственность аудитора:

• размером штрафных санкций контролирующих органов;
• + договором и существенностью необнаруженных ошибок и искажений;
• размером заработной платы аудитора;
• размером ошибок, самостоятельно обнаруженных и исправленных организацией-клиентом.

46. Контроль качества работы аудиторов заключается в:

• + контроле основного аудитора за работой своих ассистентов;
• проверке заказчиком качества представляемого аудиторского отчета;
• контроле налоговых органов, других государственных органов.

47. Риск необнаружения:

• + рассчитывается по формуле;
• определяется на основе тестирования;
• устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской организацией.

48. Чем выше неотъемлемый риск, тем риск необнаружения:

• выше;
• + ниже;
• нет зависимости.

49. Система внутреннего контроля должна включать в себя:

• + надлежащую систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля;
• объект внутреннего контроля, субъект внутреннего контроля, обратную связь;
• организационную структуру, систему бухгалтерского учета и средства контроля.

50. Имеет ли право аудиторская фирма предоставлять рабочую документацию налоговым органам:

• да;
• + нет;
• при наличии существенных ошибок.

51. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» определяет:

• + правовые основы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации;
• экономико-правовые основы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации;
• положения Кодекса профессиональной этики аудиторов.

52. Аудиторская деятельность:

• эквивалентна контролю достоверности бухгалтерской отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными государственными органами;
• эквивалентна контролю достоверности бухгалтерской отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными органами местного самоуправления;
• + не подменяет контроля достоверности бухгалтерской отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными государственными органами и органами местного самоуправления.

53. Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы (индивидуальные предприниматели, осуществляющие аудиторскую деятельность):

• вправе заниматься любой другой предпринимательской деятельностью;
• вправе заниматься предпринимательской деятельностью, если она соответствует установленному Советом по аудиторской деятельности перечню);
• + не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг.

54. К услугам, сопутствующим аудиту, не относятся:

• восстановление бухгалтерского учета;
• представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве;
• + представление интересов доверителя в уголовном судопроизводстве.

55. Физическое лицо признается аудитором с даты:

• сдачи квалификационного экзамена;
• + внесения сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций;
• получения аттестата аудитора.

56. Обязательный аудит проводится, если организация имеет организационно-правовую форму:

• + акционерного общества;
• общества с ограниченной ответственностью;
• субъекта малого и среднего предпринимательства.

57. Для обязательного аудита нет оснований, установленных законом, в отношении:

• бюро кредитных историй;
• + строительной организации;
• обществом взаимного страхования.

58. Для проведения обязательного аудита есть основания, установленные законом, если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации за предшествовавший отчетному год превышает:

• 400 миллиардов рублей;
• + 400 миллионов рублей;
• 400 тысяч рублей.

59. Для проведения обязательного аудита есть основания, установленные законом, если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает:

• 60 миллиардов рублей;
• + 60 миллионов рублей;
• 60 тысяч рублей.

60. Требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения устанавливаются:

• Федеральным законом №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
• + стандартами аудиторской деятельности;
• Кодексом профессиональной этики аудиторов.

61. Саморегулируемая организация является:

• коммерческой организацией;
• + некоммерческой организацией;
• коммерческой или некоммерческой организацией в зависимости от целей ее создания.

62. Требования к осуществлению предпринимательской или профессиональной деятельности, обязательные для выполнения всеми членами саморегулируемой организации, называются:

• стандартами саморегулируемой организации;
• правилами саморегулируемой организации;
• + стандартами и правилами саморегулируемой организации.

63. Членство субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности в саморегулируемых организациях является:

• + добровольным;
• обязательным;
• добровольным, если соблюдаются нормативы конкретной саморегулируемой организации.

64. Субъект, осуществляющий различные виды предпринимательской или профессиональной деятельности, может являться членом:

• только одной саморегулируемой организации, объединяющей субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности такого вида;
• + нескольких саморегулируемых организаций, если такие саморегулируемые организации объединяют субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности соответствующих видов;
• нескольких саморегулируемых организаций, входящих в перечень утвержденной Правительством Российской Федерации.

65. Субъект, осуществляющий определенный вид предпринимательской или профессиональной деятельности, может являться членом:

• + только одной саморегулируемой организации, объединяющей субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности такого вида;
• нескольких саморегулируемых организаций, объединяющей субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности такого вида;
• только одной саморегулируемой организации, входящей в перечень утвержденной Правительством Российской Федерации.

66. Саморегулируемая организация:

• + не вправе осуществлять деятельность и совершать действия, влекущие за собой возникновение конфликта интересов саморегулируемой организации и интересов ее членов или создающие угрозу возникновения такого конфликта;
• имеет право осуществлять деятельность и совершать действия вне зависимости от наличия возможности возникновения конфликта интересов саморегулируемой организации и интересов ее членов;
• имеет право осуществлять деятельность и совершать действия, создающие угрозу возникновения конфликта интересов саморегулируемой организации и интересов ее членов.

67. Саморегулируемая организация:

• освобождена от предоставления информации в федеральные органы исполнительной власти;
• + представляет информацию в федеральные органы исполнительной власти в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• представляет информацию в федеральные органы исполнительной власти в порядке, установленном ее уставом.

68. Саморегулируемая организация:

• + несет ответственность за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязанностей по раскрытию информации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• не имеет обязанностей по раскрытию информации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• не имеет права создавать (формировать) какие-либо информационные ресурсы.

69. Информационный ресурс, соответствующий требованиям Федерального закона №315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» и содержащий информацию о членах саморегулируемой организации, а также сведения о лицах, прекративших членство в данной организации, называется:

• уставом саморегулируемой организации;
• + реестром членов саморегулируемой организации;
• положением о саморегулируемой организации.

70. Контроль за осуществлением членами саморегулируемой организации предпринимательской или профессиональной деятельности проводится саморегулируемой организацией путем проведения:

• + плановых и внеплановых проверок;
• ревизий;
• аудиторских проверок.

71. Кодекс профессиональной этики аудиторов:

• + является обязательным для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности;
• носит рекомендательный характер;
• применяется только в случаях, когда аудитор действует в общественных интересах.

72. Кодекс профессиональной этики аудиторов:

• содержит три раздела;
• + содержит два раздела;
• содержит более трех разделов.

73. Кодекс профессиональной этики аудиторов:

• описывает все случаи возникновения возникновения угроз нарушения основных принципов этики;
• определяет все уместные действия в ответ на угрозы нарушения основных принципов этики;
• + не в состоянии описать все случаи возникновения угроз нарушения основных принципов этики и определить все уместные ответные действия, что признается составителями в тексте документа.

74. Угрозы личной заинтересованности аудитора могут возникнуть:

• + вследствие финансовых или других интересов аудитора и ненадлежащим образом повлиять на его суждение или поведение;
• в случаях, когда, продвигая какое-либо мнение клиента или аудиторской организации, аудитор доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвергнута сомнению;
• в случаях, когда с помощью угроз (реальных или воспринимаемых как таковые) аудитору пытаются помешать действовать объективно.

75. Угрозы самоконтроля могут возникнуть:

• в случаях, когда, продвигая какое-либо мнение клиента или аудиторской организации, аудитор доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвергнута сомнению;
• + в случаях, когда аудитор при формировании суждения в ходе выполнения текущего задания будет безапелляционно полагаться на суждение, вынесенное ранее им самим, или иным работником аудиторской организации, или на оказанные ранее им или иным работником аудиторской организации услуги;
• в результате длительных и (или) тесных взаимоотношений с клиентом, когда аудитор сверх меры проникается его интересами или настроен во всем соглашаться с его действиями.

76. Угрозы заступничества могут возникнуть:

• вследствие финансовых или других интересов аудитора и ненадлежащим образом повлиять на его суждение или поведение;
• в случаях, когда с помощью угроз (реальных или воспринимаемых как таковые) аудитору пытаются помешать действовать объективно;
• + в случаях, когда, продвигая какое-либо мнение клиента или аудиторской организации, аудитор доходит до некоторой границы, за которой его объективность может быть подвергнута сомнению.

77. Мерами предосторожности, установленными аудиторской профессией, нормативными правовыми актами, являются, в частности:

• + требования к образованию, профессиональной подготовке и опыту, необходимым для занятия профессиональной деятельностью;
• дисциплинарный механизм, стимулирующий соблюдение правил и процедур аудиторской организации;
• привлечение к проверке выполненной работы аудитора, не участвовавшего в выполнении задания, не обеспечивающего уверенность, или обращение к нему для получения необходимой консультации.

78. Мерами предосторожности, установленными аудиторской профессией, нормативными правовыми актами, не являются:

• требование постоянного повышения профессиональной квалификации;
• профессиональные стандарты (стандарты аудиторской деятельности);
• + правила и процедуры контроля зависимости доходов аудиторской организации от поступлений от одного клиента и при необходимости сокращение такой зависимости.

79. Общие внутрифирменные меры предосторожности могут включать:

• + правила и процедуры осуществления контроля и мониторинга качества выполнения заданий;
• процедуры мониторинга и дисциплинарного воздействия со стороны аудиторской профессии и уполномоченных государственных органов;
• внешние проверки уполномоченными третьими лицами отчетов, документов, сообщений и иной информации, подготовленных аудитором.

80. Меры предосторожности, относящиеся к конкретному заданию, включают:

• четко определенную обязанность сообщать о нарушениях требований этики;
• + привлечение к проверке выполненной работы аудитора, не участвовавшего в выполнении задания, не обеспечивающего уверенность, или обращение к нему для получения необходимой консультации;
• требования к образованию, профессиональной подготовке и опыту, необходимым для занятия профессиональной деятельностью.

81. Аудиторская проверка заменяет ведомственный финансовый контроль?

• да;
• + нет;
• частично.

82. Основные критерии при определении объекта контроля для налоговых инспекций:

• + налоговая база;
• финансовая устойчивость;
• период, в течение которого не осуществляется налоговый контроль;
• валюта баланса.

83. Экономические субъекты подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке:

• + при наличии объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год более 400 млн. руб.;
• при наличии суммы активов баланса, превышающей на конец отчетного года 20 000 000 руб.;
• субъекты независимо от вида деятельности и организационно-правовой формы.

84. Государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ осуществляет:

• аккредитованные аудиторские организации;
• + Министерство финансов РФ;
• уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности при Министерстве Финансов РФ.

85. Квалификационный аттестат аудитора выдается сроком на:

• пять лет;
• один год;
• три года;
• + бессрочно.

86. Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов осуществляется на основании:

• + предоставления недостоверных сведений для получения аттестата;
• неоднократном неквалифицированном проведении аудиторских проверок;
• в случае выдачи безоговорочно положительного заключения.

87. Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности создан и действует при:

• Президенте РФ;
• + Правительстве РФ;
• Министерстве финансов РФ;
• Государственной Думе.

88. Аудиторские организации (аудиторы) в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» имеют следующие права:

• + самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
• налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации;
• отказаться от представления аудиторского заключения в случае установления фактов недостоверности отчетности.

89. Аудиторские стандарты – это единые базовые принципы, которым должны следовать все аудиторы (аудиторские фирмы) в процессе своей профессиональной деятельности. Верно ли данное определение:

• + да;
• нет;
• верно, если иное не предусмотрено договором.

90. Величина возможного гонорара аудитора зависит:

• от суммы, которую может заплатить организация-клиент;
• от ее внешних признаков (отделка офиса, внешний вид работников и др.);
• от суммы договора с аудиторской организацией, подтверждающей бухгалтерскую отчетность прошлого года;
• + от вида и объемов предстоящих работ.

91. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:

• + оценки и планирования масштаба аудита и аудиторской выборки;
• получения общей информации о предприятии;
• определения жизнеспособности и возможности банкротства предприятия.

92. Аудиторский риск:

• + рассчитывается по формуле;
• определяется на основе тестирования;
• устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской организацией.

93. Чьей собственностью является документация, предоставленная клиентом аудитору:

• собственностью клиента;
• + собственностью аудитора.

94. Рабочая документация может быть получена от экономического субъекта или от других лиц?

• + да;
• нет;
• составляется только аудитором.

95. Обязано ли предприятие предоставить заинтересованным лицам аудиторский отчет по результатам проверки?

• да (предоставляются все материалы аудиторской проверки);
• да (предоставляется только итоговая часть аудиторского заключения);
• + не обязано.